Основа трошкова у плаћању пореза на крипто (тешке калкулације и једноставни начини за уштеду)

Примање захтева за пореску ревизију је уобичајено ако јесте није тачно пријављен ваш приход и ретроспектива се односе на важност ОСНОВЕ ТРОШКОВА у плаћању пореза на криптовалуте. Иако се захтеви за ревизију могу разликовати по садржају, постоји неколико типичних прелиминарних питања која ће ИРС поставити о вашим крипто порезима. Када одговарате пореској управи, најбоља пракса је да се на сваки захтев одговори транспарентно и на организован начин.

Можете очекивати да ће од вас тражити да откријете све своје налоге, укључујући:

• „Сви ИД-ови новчаника и блоцкцхаин адресе у власништву или под контролом пореских обвезника.“
• „Све дигиталне размене валута (ДЦЕ) и пеер-то-пеер (П2П) фасилитатори (нпр. Цоинбасе, Пакфул или Лоцалбитцоинс.цом) (страни и домаћи)… са повезаним корисничким ИД-овима, адресама е-поште, ИП адресама и бројевима рачуна који се односе на на те платформе.” 

Као што је наведено у вођење евиденције одговор на обавештење Пореске управе (П&А 45), ИРС такође захтева следеће евиденције за сваку трансакцију:

• „Датум и време када је свака јединица виртуелне валуте набављена,“
• „Основа и ФМВ сваке јединице у тренутку набавке,“
• „Датум и време када је свака јединица продата, замењена или на други начин одложена,“
• „ФМВ сваке јединице у тренутку продаје, размене или располагања, и износ новца или ФМВ имовине примљен за сваку јединицу.“
• „Објашњење методе која се користи за израчунавање основе која се односи на продају или друго располагање виртуелном валутом.“ (Имајте на уму да се ово односи на метод крипто рачуноводства).

Такође читајте:

Шта је основа трошкова у плаћању пореза на крипто?

Основа трошкова је износ који сте платили за инвестицију плус све брокерске, провизијске или трговачке накнаде израчунате за пореске сврхе. Често ће ваша основа трошкова једноставно бити оригинална цена коју сте платили када сте купили инвестицију, као што су акције у акцијама, заједничким фондовима или криптовалутама. Ипак, у неким ситуацијама постаје компликованије. Када продајете ту имовину или инвестицију, мораћете да знате своју основу трошкова да бисте утврдили да ли имате капиталне добитке или губитке.

Зашто је неопходна основа трошкова у плаћању пореза на крипто?

Учење основе трошкова за ваше инвестиције је од суштинског значаја да бисте одредили шта желите дугују за порез. Трговање имовином и остваривање добити или губитка на тој инвестицији сматра се опорезивим догађајем. Да бисте у потпуности разумели пореске последице за продају средства, од вас ће се тражити да знате првобитну основу трошкова/куповну цену.

Како израчунати основицу трошкова у плаћању пореза на крипто?

Израчунавање основице трошкова за опорезиви рачун може бити застрашујуће када поседујете акције, заједнички фонд или криптовалуту и ​​купујете више по различитим ценама. Ево стратегија које можете користити:

Први ушао, први изашао (ФИФО) метод

Прве акције које купите се третирају као прве акције које продате. ФОФО је подразумевана метода пореске управе и метода коју већина брокера користи за израчунавање основе трошкова.

Метода просечних трошкова

Укупни трошак акција поделите бројем акција које поседујете, а затим користите просек као основу трошкова. Опција методе просечне цене је само за продају заједничких фондова и посебне планове реинвестирања дивиденди.

Не можете користити метод просечне цене да бисте добили основу за појединачне залихе.

Специфична метода идентификације акција

Идентификујете конкретне акције или имовину коју продајете свом брокеру. Обавестићете свог брокера у време продаје да користите овај метод, тако да водите добру евиденцију како бисте документовали своју основу.

Како израчунати основу трошкова у плаћању пореза на крипто

Да бисмо показали како свака метода функционише, разрадимо примере.

Претпоставимо да поседујете 500 акција Компаније Цоинбасе акција. Купили сте своје акције на четири године:

• Јануар 2019: 100 акција по 10 долара по акцији, за укупно 1,000 долара
• Јануар 2022: 100 акција по 12 долара по акцији, за укупно 1,200 долара
• Јануар 2021: 100 акција по 14 долара по акцији, за укупно 1,400 долара
• Јануар 2022: 100 акција по 16 долара по акцији, за укупно 1,600 долара

Ваш укупан износ инвестиције је 5,200 долара.

У мају 2022. одлучили сте да продате 150 својих акција. Ево како би свака метода заснована на трошковима функционисала.

Пример 1: Први улаз, први излаз (ФИФО)

Продајете свих 100 акција које сте купили по цени од 10 долара (1,000 долара) плус 50 акција које сте купили по цени од 12 долара (600 долара). Ваша укупна основа трошкова је 1,600 УСД.

Пример 2: Просечна цена

Узимате свој укупни трошак за куповину свих ваших акција, који износи 5,200 долара, и делите га са 400. Формула доводи вашу основу трошкова на 13 долара по акцији. Помножите 13 долара са бројем акција које продајете, што је 150. Ваша основа трошкова је 1,950 долара.

Пример 3: Посебна идентификација

Ви бирате конкретне акције које желите да продате. Можете продати свих 100 акција које сте купили по цени од 16 долара (1,600 долара) плус 50 акција које сте купили по цени од 14 долара (700 долара). То би чинило вашу основу трошкова 2,320 долара. Међутим, бићете опорезовани по стопама пореза на краткорочну капиталну добит јер сте држали акције од 16 долара мање од годину дана.

Можете задржати акције од 16 долара и продати свих 100 својих акција од 14 долара (1,400 долара) плус 50 акција које сте купили за 12 долара (600 долара). Ваша основа трошкова би била 2,000 долара. Генерално, желите вишу основу трошкова јер ће то смањити ваш капитални добитак, а тиме и порез, али овај метод би се могао исплатити ако сте опорезовани по дугорочним стопама капиталне добити.

Израчунавање основе трошкова за криптовалуте

Ако сте продали, потрошили или трговали криптовалутама 2021. године, вероватно имате неколико питања о томе како трговине утичу на ваше пореске импликације ове године. Вероватно бисте дуговали порез на капиталну добит ако сте зарадили новац од било које крипто трансакције. Израчунавање основе трошкова ваше криптовалуте је први корак у одређивању колико дугујете. 

Овај одељак представља Цоинбасе став о примљеним упутствима ИРС-а, која могу наставити да се развијају и мењају. Ништа од овога не треба сматрати пореским саветом или индивидуализованом препоруком.

Две методе за израчунавање основе трошкова и капиталних добитака

1. Основа трошкова = набавна цена (или стечена цена) + накнаде за куповину.

2. Капитални добици (или губици) = Приходи − Основа трошкова 

Хајде да разрадимо формулу на једноставном примеру:

Под претпоставком да сте у почетку купили Ethereum за 10,000 УСД (укључујући 35 УСД накнада за трансакције). Иако имате само 9,965 УСД криптовалуте минус накнаде, ваша укупна основа трошкова је оно што сте платили за куповину те криптовалуте. За овај пример: 10,000 долара. 

Затим су неколико година касније цене порасле, а ви сте продали и добили 50,000 долара прихода. Ваш капитални добитак ће бити 50,000 – 10,000 долара или 40,000 долара. Накнаде за платформу које плаћате као део продаје одузимају се од вашег прихода.

Покушајмо сада са сложенијим примером: 

Рецимо да сте мењали једну криптовалуту за другу, као што је замена БТЦ-а за ЕТХ. Продајете БТЦ, а затим користите приходе од трговине за куповину ЕТХ. Имајте на уму да су замена једне криптовалуте за другу две одвојене трансакције. У овом случају, прво, продаја БТЦ-а, за који постоји добитак или губитак, и друго, куповина ЕТХ.

У нашем примеру, укупан износ који сте платили за свој ЕТХ, укључујући накнаде за трансакцију, био би основа трошкова.

Хајде да додамо неке бројке: купили сте БТЦ за 10,000 долара, укључујући накнаде за трансакције, и продали га за 50,000 долара без накнаде. Затим користите новац за куповину ЕТХ кованица у вредности од 50,000 долара, укључујући накнаду. Од вас ће се тражити да платите порез на капиталну добит на ваш БТЦ користећи основу трошкова од 10,000 УСД, а за ваш ЕТХ, основу трошкова од 50,000 УСД.

Чување евиденције је кључно

Једноставно речено, што је виша основа трошкова крипто валуте коју продајете, тргујете или трошите у односу на број прихода који примате, мањи је ваш капитални добитак и мањи порез који ћете платити.

Добра је пракса да водити брижљиву и детаљну евиденцију свих ваших крипто трансакција. Корисници Цоинбасе-а могу се пријавити да би пронашли податке о трансакцијама и извештај о својим добицима и губицима. 

Израчунавање основице трошкова за поклоне или наслеђене акције

Ако вам је неко поклонио акције, ваша основа трошкова је основа трошкова првобитног имаоца који вам је дао поклон. Ако је тренутна тржишна цена акција нижа него када је неко поклонио акције, нижа стопа је основа трошкова. Ако су акције наслеђене, основа трошкова за вас као наследника је тренутна тржишна цена акција на дан смрти првобитног власника.

Многи фактори ће утицати на вашу основу трошкова и, на крају, на вашу пореску основицу када одлучите да продате. Молимо консултујте пореског саветника, рачуновођу или адвоката ако је ваша стварна основа трошкова нејасна.

Израчунавање основице трошкова фјучерс уговора

За фјучерсе, основа трошкова је разлика између локалне спот цене робе и придружене цене будућности. На пример, ако се одређени фјучерс уговор тргује по цени од 3.50 долара, док је тренутна тржишна цена робе данас 3.10 долара, постоји основа трошкова од 40 центи. Да је обрнуто, са будућим уговором који се тргује на 3.10 долара и промптном ценом од 3.50 долара, основа трошкова би била -40 центи, јер основа трошкова може бити позитивна или негативна у зависности од тржишних цена.

Локална спот цена представља преовлађујућу тржишну цену за основно средство, док се цена наведена у фјучерс уговору односи на курс у одређеном тренутку у будућности. Цене фјучерса варирају од уговора до уговора у зависности од месеца када истичу.

Као и код других механизама улагања, спот цена варира у зависности од преовлађујућих тржишних услова. Како се датум испоруке приближава, спот цена и цена фјучерса се померају ближе.

Како поделе акција утичу на основу трошкова у плаћању пореза на криптовалуте

Ако компанија подели своје акције, то ће утицати на вашу основу трошкова по акцији, али не и на стварну вредност првобитне инвестиције. Компаније врше поделу акција како би повећале број својих акција како би повећале ликвидност акција. Претпоставимо да поменута компанија изда деоницу 2:1 где вам једна стара акција даје две нове акције са оригиналном инвестицијом од 1,000 долара. Можете израчунати своју основу трошкова по акцији на два начина:

• Узмите првобитни износ, тј. 10,000 долара и поделите га са новим бројем акција које поседујете (2,000 акција) да бисте добили нову основу цене по акцији од 5 долара.
• Узмите своју првобитну основу трошкова по акцији (10 УСД) и поделите је са фактором поделе 2:1 да бисте добили основу трошкова од 5 УСД.

Како уштедети док плаћате порез

Након познавања исправне процедуре у израчунавању основице трошкова, ево промене игре – начина уштеде уз плаћање пореза. У неким земљама такође можете надокнадити губитке у односу на уобичајени приход до одређеног износа. Обавезно проверите законе о порезу на криптовалуте у вашој земљи да видите да ли је то случај тамо где живите. Ево неколико уобичајених метода за уштеду ваше тешко зарађене криптовалуте, а да притом не поткопавате закон и плаћате казне.

1. Држи се – Ова стратегија захтева да своју крипто инвестицију задржите најмање годину дана пре продаје.
2. Прагови без пореза – Према пореској управи, ако је ваш укупан приход ispod 41,676 dolara godišnje, нећете платити порез на капиталну добит. За брачне парове који подносе заједнички захтев, ограничење је 83,351 долара годишње.
3. Надокнадити добитке са губицима – Ако је ваш нето капитални губитак већи од 3000 долара, губитак можете пренети у касније године. Ако ово свесно користите у своју корист, ово се зове прикупљање пореза.
4. ИРА, улагања у пензиони или ануитетски фонд – У САД, самосталне ИРА су посебне ИРА које вам омогућавају да инвестирате у јединствену имовину, као што су криптовалуте, некретнине и племенити метали. Свако трговање биткоином или другим криптовалутама у оквиру налога не би подлегло порезу на капиталну добит
5. Годишње искључење пореза на поклон - Амерички порески обвезници уживају годишње искључење пореза на поклон од 16,000 долара, што се односи на сваку особу којој поклоните. Поклони у вредности од више од 16,000 долара потенцијално би вас подвргли порезу на поклон од 40% - али само ако сте доживотно ослобођени пореза на поклон од 12.06 милиона долара.
6. Промените своју пореску стопу – Можете савршено временски ускладити располагање криптовалутама да се поклопи са стратешким смањењем плата, пензионисањем или паузирањем запослења да бисте се вратили у школу и прешли на нижу пореску стопу.
7. Донирајте у добротворне сврхе - У Сједињене Америчке Државе, Проверите статус добротворне организације 501(ц)3 код пореске управе база података изузетих организација. Добротворна организација мора имати статус 501(ц)3 ако планирате да одбијете своју донацију од савезних пореза.
8. Пребаците крипто имовину свом супружнику – Власништво над имовином се може пренети између партнера тако да се обе ваше годишње ЦГТ накнаде могу користити за добитке. Ово ефективно удвостручује ЦГТ додатак за брачне парове и цивилне партнере. Према ХМРЦ, да бисте користили ову погодност, не можете бити одвојени или живети одвојено.
9. Инвестирајте у фонд за зону могућности – Улагање у ан Оппортунити-Зоне фонд омогућава пореским обвезницима да одложе, па чак и смање порезе на капиталну добит ако уложе приходе од продаје, рецимо, деоница или предузећа, у фонд створен да промовише улагања у економски неповољном подручју
10. Користите крипто калкулатор пореза да уочите нереализоване губитке – Претварање добитака у остварене губитке уз коришћење доброг пореског калкулатора може се компензовати у односу на капиталну добит како би се смањио ваш порески рачун. Ово је такође познато као прикупљање пореских губитака

Ваша уштеда на порезима на криптовалуте зависиће од ваших конкретних околности. Пронађите која се правила примењују на вас на основу пореских смерница ваше земље. За америчке грађане, пореска управа их има смернице.

Завршне мисли

Већина крипто инвеститора који се добронамерно труде да пријаве своје крипто порезе никада се неће суочити са ревизијом пореза на крипто. Међутим, пореске и регулаторне агенције широм света скрећу своју пажњу на криптовалуте као извор прихода који је недовољно пријављен, тако да није неразумно очекивати да ће можда доћи до пораста истраге крипто пореза на хоризонту.

Ако добијете захтев за ревизију, немојте паничити. Иако ревизијско писмо може имати много питања, захтева за историју трансакција и кратак рок од две недеље, вероватно имате све информације доступне у вашем софтвер за крипто порез рачуни.

Пореска управа генерално врши ревизију до шест година уназад, тако да би требало да чувате своју евиденцију толико или дуже, било у крипто калкулатор пореза или сопствене датотеке. Када одговарате пореској управи, најбоља пракса је да се на сваки захтев одговори транспарентно и на организован начин. Имајте на уму да ако сте амерички држављанин, Амерички порески закони се примењују на сав ваш приход, било да се спроводи у САД или било где широм света.

Сваки пут када купите деоницу или криптовалуту, почињете а папир траил то ће директно утицати на ваш опорезиви приход. Али када је у питању продаја имовине и плаћање пореза, израчунавање основице трошкова и добра евиденција ће одлучити о вашем пореском оптерећењу. Тежак део је одлучити који део имовине продати да би се смањили порези на капиталну добит. (Прочитајте најчешћа питања да бисте сазнали више).

Стога је вођење добре евиденције кључно за даље. Многи брокери и крипто берзе вам омогућавају да преузмете изводе о трансакцијама са свим информацијама о вашим трошковима. Чување ваше одвојене евиденције такође је добро вежбати.

Запамтите, улагање има за циљ постизање најбољег поврата након опорезивања током времена. Ако је ваша евиденција тачна и ажурирана, морате само да изаберете акције са основом и периодом држања које вам дају најбоље резултате (основа трошкова) сада и у будућности.