Пореска управа ће питати сваког пореског обвезника о крипто трансакцијама ове пореске сезоне — ево како да их пријавите

Схватите ово: пореска управа жели да зна о вашим крипто трансакцијама

Верзија ИРС обрасца 2021 за 1040. пита да ли сте у било ком тренутку током године примили, продали, разменили или на други начин отуђили било какав финансијски интерес у било којој виртуелној валути. Ако јесте, требало би да означите поље „Да“. Чињеница да се ово питање појављује на 1. страници обрасца 1040, одмах испод редова за пружање основних информација као што су ваше име и адреса, указује да је Пореска управа озбиљна у погледу спровођења усаглашености са важећим пореским правилима. Фер упозорење.

Када означити поље „Да“ на крипто трансакцијама

Упутства за образац 2021 из 1040. појашњавају да трансакције виртуелне валуте за које треба да означите поље „Да“ укључују, али нису ограничене на: (1) пријем виртуелне валуте као плаћање за робу или услуге које сте пружили; (2) бесплатно примање или пренос виртуелне валуте која се не квалификује као бона фиде поклон према савезним пореским правилима; (3) пријем нове виртуелне валуте као резултат активности рударења и стекинга; (4) пријем виртуелне валуте као резултат хард форка; (5) размена виртуелне валуте за имовину, робу или услуге; (6) размена/трговина виртуелне валуте за другу виртуелну валуту; (7) продаја виртуелне валуте; и (8) било које друго располагање финансијским интересом у виртуелној валути.

Ако сте 2021. године отуђили било коју виртуелну валуту која је држана као капитална имовина путем продаје, размене или трансфера, означите поље „Да“ и користите познати образац ИРС 8949 и Прилог Д обрасца 1040 да бисте израчунали свој капитални добитак или губитак . Погледајте примере 1 и 4 у наставку.

Ако сте 2021. године примили било коју виртуелну валуту као надокнаду за услуге, означите поље „Да“ и пријавите приход на исти начин као што бисте пријавили друге приходе исте природе. Погледајте пример 3 у наставку.

Када означити поље „Не“. о крипто трансакцијама

Не можете оставити питање трансакције виртуелне валуте без одговора. Морате означити или поље „Да“ или „Не“. 

Трансакција која укључује виртуелну валуту не укључује држање виртуелне валуте у новчанику или налогу, или пренос виртуелне валуте из једног новчаника или налога који поседујете или контролишете у други који поседујете или контролишете. Ако је то све што се догодило прошле године, означите поље „Не“.

Такође означите поље „Не“ ако су ваше једине трансакције виртуелне валуте у 2021. биле куповине виртуелне валуте за стварну валуту, укључујући коришћење електронских платформи у стварној валути као што је ПаиПал
ПИПЛ,
-3.31%.

Кључна ствар: За више информација о федералном пореском третману трансакција виртуелне валуте, погледајте ова најчешћа питања на веб локацији пореске управе.  

Како пријавити крипто добитке и губитке на вашем обрасцу 2021 за 1040

Сада за месо ове колоне. Упркос томе што ИРС каже, хајде да користимо термин криптовалута уместо виртуелне валуте. Напред. 

Пореска управа заузима став да је криптовалута „власништво“ за потребе федералног пореза на доходак. (Сизвор: Обавештење Пореске управе 2014-21.) То значи да треба да признате и пријавите опорезиву добит или губитак кад год мењате криптовалуту за америчке доларе, евре, робу или услуге, некретнине, нову Теслу, другу криптовалуту или било шта друго.  

Ако не пријавите трансакције криптовалута на свом обрасцу 1040 и не будете подвргнути ревизији, могли бисте се суочити са каматама и казнама, па чак и са кривичним гоњењем у екстремним случајевима. 

Да бисте дошли до резултата федералног пореза на приход трансакције криптовалутама, први корак је израчунавање фер тржишне вредности (ФМВ), мерене у америчким доларима, криптовалуте на дан када сте је примили или платили. 

Тренутне вредности најпопуларнијих криптовалута су наведене на берзама, и надам се да сте пратили шта сте радили прошле године. На пример, Битцоин и мноштво других криптовалута су наведени на Цоинбасе-у
ЦОИН,
-2.76%
размене. Ако сте продали један биткоин 9., требало је да добијете око 5 долара, према берзи Цоинбасе. Можда сте заправо добили мало више или мало мање. Ако сте купили један биткоин са америчким доларима 21., требало је да платите око 51,750 долара. Можда сте заправо платили мало више или мало мање. Ваша основа у биткоину за потребе федералног пореза на доходак била би оно што сте платили. 

* Имаћете порески добитак ако ФМВ онога што добијете у замену за власништво над криптовалутама премашује вашу пореску основицу у криптовалути коју сте разменили. 

* Имаћете порески губитак ако је ФМВ онога што добијете мањи од ваше основе.   

Кључна ствар: Осим ако се не бавите трговином криптовалутама, тешко је замислити да ће власништво над криптовалутама бити класификовано у сврхе федералног пореза на доходак као било шта друго осим капиталне имовине — чак и ако сте га користили за обављање пословних или личних трансакција за разлику од држања то је искључиво за улагање. Стога ће опорезиви добитак или губитак од размене криптовалуте скоро увек бити краткорочни капитални добитак или губитак или дугорочни добитак или губитак, у зависности од тога да ли сте држали криптовалуту најмање годину и дан (дуго- рок) или не (краткорочно) пре него што га употребите у трансакцији.

Порески третман крипто признаница

Ако прихватите криптовалуту као плаћање за нешто, морате одредити ФМВ криптовалуте на датум трансакције, а затим претворити договор у америчке доларе. Затим израчунајте своје резултате федералног пореза на доходак.

Пример КСНУМКС: Прошле године сте заменили два биткоина за другу криптовалуту. На дан размене, ФМВ у америчким доларима, нове криптовалуте коју сте добили је износио 125,000 долара. Ваша пореска основа за два биткоина којих сте се одрекли била је 95,000 долара. Набавили сте два биткоина раније у 2021. Ваш опорезиви добитак на размени био је 30,000 долара (125,000 – 95,000 долара). Пријавите 30,000 долара као краткорочну капиталну добит на свом обрасцу 2021 за 1040, користећи образац 8949 и Прилог Д, јер сте поседовали два биткоина мање од годину дана и једног дана.     

Пример КСНУМКС: Прошле године сте продали старински аутомобил који сте довели до савршенства за два биткоина. На дан продаје, биткоини су били процењени на 55,000 долара сваки, према берзи Цоинбасе. Ваша пореска основица у аутомобилу је била 65,000 долара. Да бисте пријавили ову трансакцију на свом обрасцу 2021 за 1040, претворите два биткоина која сте примили у америчке доларе (55,000 УСД к 2) = 110,000 УСД. Ваш опорезиви добитак од продаје је 45,000 долара (110,000 – 65,000 долара). Пријавите 45,000 долара као приход или добит на свом обрасцу 1040. Под претпоставком да се не бавите рестаурацијом старих аутомобила, имате краткорочну или дугорочну капиталну добит, у зависности од тога колико дуго сте поседовали ауто. Пријавите добитак на Обрасцу 8949 и Прилогу Д. 

Порески третман криптовалута који се користи у пословним трансакцијама

Ако примите криптовалуту као плаћање у свом послу, први корак је да конвертујете уплату у америчке доларе. Затим следите уобичајена правила да бисте утврдили резултате федералног пореза на доходак. 

Пример КСНУМКС: Ви сте самозапослени професионалац. Своје пословање водите као ЛЛЦ предузеће са једним чланом које се у пореске сврхе третира као појединачно предузеће. Прошле године сте прихватили један биткоин као плаћање од великог клијента. На дан пријема, биткоини су процењени на 55,000 долара сваки, према берзи Цоинбасе. На вашем списку Ц за 2021. требало би да признате 55,000 долара опорезивог прихода за пружене услуге. Пошто сте самозапослени, 55,000 долара такође подлеже страшном порезу на самозапошљавање.

Ако користите криптовалуту за плаћање пословних расхода, први корак је да претворите трошкове у америчке доларе. Затим следите уобичајена правила да бисте утврдили резултате федералног пореза на доходак. 

Пример КСНУМКС: Прошле године сте користили 1 биткоин да бисте купили залихе које се одбијају од пореза за свој процват самосталног предузећа. На дан куповине, биткоини су били процењени на 55,000 долара сваки. Дакле, имате пословни одбитак за 2021. од 55,000 долара. Укључите 55,000 долара као трошак у свој Распоред Ц за 2021. 

Али постоји још један део ове трансакције: порески добитак или губитак од држања биткоина и његовог трошења. Рецимо да сте купили биткоин у јануару 2021. за само 31,000 долара. Дакле, имали сте опорезиву добит од 24,000 долара од повећања вредности биткоина (55,000 – 31,000 долара). Тај добитак од 24,000 долара је краткорочни капитални добитак — јер нисте држали биткоин више од једне године. Пријавите добитак на Обрасцу 8949 и Прилогу Д.

Ако користите криптовалуту за исплату плата запосленима, ФМВ валуте се рачуна као плате које подлежу одбијању федералног пореза на доходак, ФИЦА пореза и ФУТА пореза. Као и све друге плате исплаћене запосленима, морате пријавити плате запосленом и пореској управи на обрасцу В-2. 

Ако користите криптовалуту да платите независном извођачу за обављање услуга за ваше пословање, ФМВ валуте подлеже порезу на самозапошљавање за извођача. Од вас се тражи да пријавите уплату на обрасцу 1099-НЕЦ ако уплате том уговарачу током године износе 600 УСД или више.

Као што је илустровано у Примеру 4, такође можете имати порески добитак или губитак због повећања или пада вредности криптовалуте током времена када сте је држали пре него што сте је исплатили да бисте покрили плате или услуге запослених од независног уговарача. Пошто се не бавите куповином и продајом криптовалута, добитак и губитак ће бити краткорочни или дугорочни капитални добитак или капитални губитак, у зависности од тога колико дуго сте држали криптовалуту. Пријавите добитак или губитак на Обрасцу 8949 и Прилогу Д.

Да ли ће ваше крипто трансакције за 2021. бити пријављене на 1099?

Можда. 

Како се крипто пријављује на обрасцу 1099-МИСЦ?

Неке берзе криптовалута пријављују бруто приход од крипто награда или улога као „други приход“ на обрасцу 1099-МИСЦ. 1099-МИСЦ неће пријавити појединачне трансакције од улога или награда, већ само ваш укупан приход од њих. Требало би да пријавите сваку трансакцију, као и све друге крипто трансакције, на свом обрасцу 1040. 

Кључна ствар: Пореска управа добија копију било ког 1099-МИСЦ послатог вама. Зато немојте претпостављати да можете једноставно летјети испод радара без откривања. 

Како се крипто пријављује на обрасцу 1099-К?

Образац 1099-К извештава о укупној вредности криптовалута које сте купили, продали или трговали на платформи која је управљала трансакцијама. Образац 1099-К је такође познат као образац за платну картицу или образац за мрежне трансакције треће стране. Обично га користе компаније за кредитне картице и процесори плаћања као што је ПаиПал за пријављивање платних трансакција које су обрађене за трећа лица. 

Образац 1099-К такође користе неке крипто берзе за извештавање о примањима из крипто трансакција — као у Примерима 1, 2 и 3 изнад. Међутим, образац 1099-К се обично шаље само америчким пореским обвезницима који су извршили 200 или више трансакција са укупним обимом од 20,000 долара или више. Износ пријављен на обрасцу 1099-К није једнак вашем пореском добитку или губитку од трговања криптовалутама на берзи за извештавање. Ако сте често трговали, могли бисте имати велики обим трговања пријављен на обрасцу 1099-К, али само релативно мали нето порезни добитак или губитак. 

Кључна ствар: Пореска управа добија копију било ког 1099-К послатог вама, и агенција ће стога очекивати да види неку крипто акцију на вашем обрасцу 1040. 

Како се крипто пријављује на обрасцу 1099-Б?

Образац 1099-Б углавном користе брокерске фирме и бартер берзе за пријављивање капиталних добитака и губитака. За разлику од обрасца 1099-МИСЦ и обрасца 1099-К, образац 1099-Б извештава о добицима и губицима из појединачних трансакција. Док се сваки добитак или губитак обрачунава засебно, брокерска фирма ће обично известити консолидоване бројеве — на пример ваш нето краткорочни износ добити или губитка. Неколико крипто берзи издаје образац 1099-Б.

Кључна ствар: Пореска управа добија копију било ког 1099-Б послатог вама.

Када нећете добити 1099

Ако сте једноставно извршили уплату прошле године користећи криптовалуту, као у примеру 4 изнад, нећете добити образац 1099 за 2021. Образац 1099, у било којој од његових различитих врста, издаје се само ако примити плаћање.     

Суштина

Можда нисте упознати са импликацијама федералног пореза на приход трансакција криптовалутама. Али ИРС обично не прихвата незнање као изговор за непоштовање пореских правила. 

Детаљна евиденција је неопходна за усаглашеност. Ваша евиденција треба да садржи: (1) када је криптовалута примљена, (2) ФМВ валуте на датум када сте је примили, (3) ФМВ валуте на датум када сте је разменили (за америчке доларе, другу криптовалуту или било шта друго ), (4) берза за трговање криптовалутама коју сте користили да одредите ФМВ, (5) и вашу сврху држања валуте (пословна, инвестициона или лична употреба). 

Са овим информацијама, ви и/или ваш порески професионалац можете да одредите последице савезног пореза на доходак ваших крипто трансакција у 2021. У зависности од тога где живите, могу постојати и последице пореза на доходак државе. Срећно са свим овим.

Шта ове вести значе за ваш новчаник? Пријавите се за наш дневни билтен о личним финансијама да бисте сазнали.

Погледајте такође: Желите да донирате у добротворне сврхе помоћу криптовалута? „То је огромна заједница људи који су спремни да дају, али се од њих не тражи“