457 План наспрам 403(б) План: Која је разлика?

457 План наспрам 403(б) План: Преглед

Јавни сектор може бити последњи бастион плана са дефинисаним бенефицијама – старомодне пензије коју финансира послодавац и аутоматски се исплаћује запосленима након пензионисања.

Али данас, ниједан једини извор прихода можда није довољан да се обезбеди удобно пензионисање; људи такође морају сами да штеде да би саставили крај с крајем у пензији. Нажалост, јавне и непрофитне организације не нуде 401(к) планове којима запослени могу да допринесу. Међутим, они могу и нуде друге планове које спонзорише послодавац: 403 (б) и 457.

План за 457

Постоје две врсте 457 планова. 457(б) се нуди запосленима у државним и локалним властима, док је 457(ф) за руководиоце на највишем нивоу у непрофитним организацијама.

КСНУМКС (б)

Ако имате план 457(б), можете допринети до 22,500 долара за 2023. (са 20,500 долара у 2022.). Такође можете допринети додатних 7,500 долара у 2023. (са 6,500 долара у 2022.) ако имате 50 или више година.

Можете допринети још више ако сте у року од три године од нормалног старосна граница. Можда ћете моћи да доприносите чак и дупло већем од лимита ако сте унутар три године од нормалне старосне границе за пензионисање. Овај износ је 45,000 УСД за 2023. годину, у односу на 41,000 УСД у 2022. Међутим, ваш максимални допринос када сте у року од три године од нормалне старосне доби за пензионисање је мањи од двоструког ограничења доприноса или годишњег лимита плус неискоришћено годишње ограничење из претходних година.

457 (ф)

Планови из 457(ф) значајно се разликују од својих пандана из 457(б). Често се описују као златне лисице јер се првенствено користе за запошљавање руководилаца из приватног сектора, где су плате обично веће, а бенефиције издашније.

Према плану 457(ф), компензација се одлаже од опорезивања. Међутим, ова одложена накнада подлеже „значајном ризику одузимања“, што значи да руководиоци ризикују да изгубе бенефицију ако не испуне специфичне услове за дужину радног стажа и учинак.

Када накнада постане загарантована и више не подлеже ризику одузимања, она постаје опорезива као бруто приход.

Осим ако не постанете шеф непрофитне организације (НПО), мало је вероватно да ћете наићи на план 457(ф). Због одложена компензација још није плаћена и заштићена је од опорезивања, бенефиције остају у рукама послодавца. Правила захтевају да руководиоци обављају услуге најмање две године да би добили бенефиције према плану 457(ф).

Ако имате план 457(ф), не постоји ограничење колико прихода може бити одложено од опорезивања. Међутим, одложени износи су подложни значајном ризику од одузети.

За и против плана 457

Прозодија

• 457(б) омогућава учесницима да удвоструче своје доприносе за пензијски план ако су унутар три године од нормалне старосне границе за пензионисање. Они који спадају у ову категорију могу допринети до 45,000 долара у 2023. (са 41,000 долара у 2022.).
• Такође можете да уложите додатних 7,500 долара годишње 2023. (са 6,500 долара у 2022.) ако имате најмање 50 година.
• Док други планови не дозвољавају дистрибуцију док не навршите 59½ година, ваше бенефиције из 457(б) постају доступне када више не радите за послодавца који пружа план 457(б). У супротном, дистрибуција је дозвољена када имате 72 године (или 70½ година ако сте навршили ту старост пре 1. јануара 2020.) или ако је то потребно за непредвидив хитан случај.
• Ако напустите посао, свој налог можете пребацити на Ротх ИРА или 401(к). Ово је опција за план 457(б), али не и за план 457(ф).

Против

• За разлику од 401(к), утакмица коју ваш послодавац допринесе ће се рачунати као део вашег максималног доприноса. На пример, ако ваш послодавац уложи 9,500 долара у 2023. години, можете дати само 13,000 долара осим ако не испуњавате услове за стратегију сустизања.
• У плану 401(к) постоје много већа ограничења доприноса. На пример, упаривање послодаваца и нормални доприноси и доприноси запослених износе 73,500 долара за 2023. (у односу на 67,500 долара у 2022.).
• Неколико влада обезбеђује одговарајуће програме у оквиру плана 457(б). Углавном је на запосленима да се постарају да уштеде адекватан износ.
• План 457(ф) захтева да запослени остану на послу најмање две године. Они који оду раније губе право на план 457(ф).

План 403(б).

План 403(б) се обично нуди запосленима у приватним непрофитним организацијама и државним радницима, укључујући запослене у јавним школама. Као и 401(к), планови 403(б) су планови са дефинисаним доприносима који омогућавају учесницима да заклоне новац на основу одложеног пореза за одлазак у пензију.

Када су ови планови направљени 1958. године, могли су да улажу само у уговоре о ануитетима. Дакле, били су познати као ануитет заштићен од пореза (ТСА) планове или планове ануитета са одложеним порезом (ТДА).

Ове планове најчешће користе образовне установе. Међутим, сваки ентитет који се квалификује под Одељак 501(ц)(3) Пореске управе може да га усвоји.

Ограничења доприноса и одлагања

Ограничења доприноса за планове 403(б) сада су идентична онима за планове 401(к). Сва одлагања запослених врше се на бази пре опорезивања и сходно томе смањују прилагођени бруто приход учесника (АГИ).

Годишњи лимит доприноса, који се такође назива изборно одлагање, износи 22,500 долара за 2023. (у односу на 20,500 долара у 2022.). Појединци могу да уложе додатни допринос од 7,500 долара за 2023. и 6,500 долара за 2022. ако имају 50 или више година.

Ови планови нуде посебну додатну одредбу о доприносу за надокнаду, познату као одредба за доживотно надокнађивање или 15-годишње правило. Запослени који имају најмање 15 година стажа имају право на ову одредбу, што омогућава додатну исплату од 3,000 долара годишње. Међутим, ова одредба такође има доживотно ограничење од 15,000 долара за сваког послодавца.

Доприноси након опорезивања су дозвољени у неким случајевима, а Ротх доприноси су такође доступни послодавцима који се одлуче за ову функцију. Као и код планова 401(к), послодавци могу да уведу аутоматске доприносе из плана 403(б) за све раднике, иако запослени могу да одустану по сопственом нахођењу. Учесници који испуњавају услове се такође могу квалификовати за Кредит пензионих штедиша.

Приликом израчунавања ограничења доприноса по 403(б) за појединца, ИРС их примењује одређеним редоследом. Прво, примењују изборно одлагање. Пореска управа тада користи 15-годишњу услугу надокнађивања. Након њих следи допринос надокнаде. Одговорност послодавца је да ограничи доприносе на тачне износе.

Ролловери

Правила за превртања 403(б) биланси плана су се знатно олабавили током протеклих неколико година. Запослени који напусте своје послодавце сада могу да однесу своје планове другом послодавцу. Они могу да преокрену своје планове у други 403(б), 401(к) или други квалификовани план. Они такође могу изабрати да своје планове преокрену у а самостална ИРА уместо тога.

То значи да запослени могу да одржавају један план за пензионисање током своје каријере уместо да морају да отворе посебан ИРА рачун или оставе своје планове код својих старих послодаваца.

Дистрибуције

Нарочито, дистрибуције плана 403(б) у већини аспеката личе на оне из планова 401(к):

• Можете почети да примате дистрибуцију са 59½ година, без обзира да ли још увек радите у тој организацији или не.
• Дистрибуције које се узимају пре 59½ година подлежу казни од 10% превременог повлачења осим ако се не примењује посебан изузетак.
• Све нормалне дистрибуције се опорезују као обични приход.
• Ротх дистрибуције су ослобођене пореза. Међутим, запослени морају или да допринесу плану или да имају Ротх ИРА отворену најмање пет година пре него што могу да примају дистрибуцију без пореза.
• Потребне минималне дистрибуције (РМД) мора почети са 72 године. Старост за РМД је била 70½ док није подигнута Законом о СЕЦУРЕ-у из 2019. Инвеститори могу избјећи РМД-ове ако уведу план у Ротх ИРА или други Ротх пензиони план. Пропуст да се изврши захтевана минимална расподела резултираће акцизом од 50% на износ који је требало да буде повучен.
• Одредбе о зајму такође могу бити доступне према нахођењу послодавца. Правила зајма су такође углавном иста као она за планове 401(к). Учесници не могу приступити више од мање од 50,000 УСД или половини биланса плана. Сваки преостали износ кредита који није отплаћен у року од пет година третира се као опорезива или превремена расподела.

О дистрибуцијама се извештава сваке године Образац 1099-Р, који се шаље поштом учесницима плана.

Избори за инвестирање

Инвестиционе опције у плановима 403(б) су ограничене у поређењу са другим плановима за пензионисање. Средства се могу уложити у уговор о ануитету обезбеђује друштво за осигурање или у заједничком фонду преко кастоди рачуна.

Ова ситуација је извор текуће дебате у заједници за планирање финансија и пензионисања. Ануитети су сами по себи возила са одложеним порезом и не постоји таква ствар као што је двоструко одлагање пореза.

Већина планова сада нуди и изборе за заједничке фондове, иако унутар а променљиви ануитет уговор у већини случајева. Али фиксни и варијабилни уговори и заједнички фондови су једине врсте инвестиција које су дозвољене унутар ових планова.

Мисцелланеоус Иссуес

Важно је да се планови из 403(б) разликују од својих колега из 401(к) по томе што се, теоретски, доприноси одмах преузимају и не могу се одузети. У пракси, међутим, послодавци могу да уплате доприносе на посебан рачун и, као право на бенефиције, ретроактивно их примењују на план 403(б).

Поред тога, због Закона о спречавању злоупотребе банкрота и заштити потрошача из 2005. године, планови 403(б) такође сада добијају исти ниво заштите од поверилаца као и квалификовани планови.

Учесници плана такође треба да буду свесни свих накнада које наплаћују њихови добављачи плана и улагања. Администратор плана мора свим учесницима плана дати потпуну анализу ових накнада.

Резиме

Ако вам треба више времена да одложите новац за пензију, план 457 (б) је најбољи за вас. Има бољу политику сустизања и омогућиће вам да уштедите више новца за пензију.

403(б) је вероватно ваша најбоља опклада ако желите већи низ инвестиционих опција. Међутим, постоји и трећа опција за неке људе — ако испуњавате услове за оба плана, можете поделити своје доприносе између њих.

То значи да можете одложити 45,000 долара у 2023. (у односу на 41,000 у 2022.) између два плана, не укључујући доприносе за надокнађивање ако испуњавате услове. Ово би се могло више допасти онима са већим приходима који покушавају да смање порезе.