Дефиниција додатних пореза на квалификоване планове

Шта је Образац 5329: Додатни порези на квалификоване планове (укључујући ИРА) и друге рачуне са повлашћеним порезом?

Образац 5329, под насловом „Додатни порези на квалификоване пензионе планове (укључујући ИРА) и друге рачуне по основу пореза“, подноси се када појединац са пензионим планом или образовни штедни рачун (ЕСА) треба да наведе да ли пореској служби (ИРС) дугују 10% превремене расподеле или другу казну.

Образац 5329 доступан је на веб страници пореске управе.

Ко може да поднесе образац 5329?

У већини случајева, једини начин да добијете одговарајући порески третман за свој приход, укључујући приход који примате као а дистрибуција из вашег пензионог плана или образовног штедног рачуна (ЕСА), је подношењем одговарајућих образаца. У ствари, неподношење одговарајућег обрасца може довести до тога да платите више пореза него што дугујете или да пореској управи платите акцизну казну од које сте изузети. Следе трансакције које могу захтевати подношење обрасца 5329.

Ране дистрибуције

Појединац који добије дистрибуцију са свог рачуна за пензионисање пре него што наврши 59½ година дугује пореској управи казну за превремену расподелу (додатни порез) од 10% распоређеног износа осим ако изузетак важи.

Генерално, издавалац (старатељ ИРА или ЕСА или квалификовани администратор плана) ће назначити на Образац 1099-Р (користи се за квалификоване планове и ИРА) или Образац КСНУМКС-К (користи се за образовне штедне рачуне и планове 529) да ли је распоређени износ изузет од казне за превремену расподелу. Ако се примењује изузетак од казне за превремену дистрибуцију, издавалац то треба да забележи у пољу 7 обрасца 1099-Р.

Понекад, из различитих разлога, издавалац можда не наведе одговарајућу назнаку на обрасцу. Рецимо, на пример, појединац је примио дистрибуцију преко а суштински једнака периодична плаћања (СЕПП) програм ИРА. Међутим, уместо коришћења кода 2 у пољу 7 обрасца 1099-Р, издавалац је користио код 1, што значи да се не примењује никакав изузетак. Ово би могло да наведе ИРС да верује да износ пријављен на обрасцу 1099-Р није део СЕПП-а.

Сходно томе, изгледа да је појединац прекршио СЕПП програм и да сада дугује казне пореској управи плус камате на све претходне дистрибуције које су се десиле као део СЕПП-а. На срећу, појединац је у могућности да исправи ову грешку подношењем обрасца 5329.

Следе неке од других околности које захтевају појединца Порески обвезник да поднесе образац 5329:

• Појединац добија расподелу из пензионог плана која испуњава изузетак од казне за превремену расподелу, али изузетак није наведен на обрасцу 1099-Р. Особа мора да попуни део л обрасца 5329.
• Појединац добија расподелу са свог рачуна за пензију која не испуњава ниједан изузетак од казне. Међутим, издавалац грешком указује да се примењује изузетак. Особа мора да попуни део л обрасца 5329.
• Појединац прима дистрибуцију са образовног штедног рачуна (ЕСА). Међутим, износ није искоришћен за прихватљиве трошкове образовања, а појединац не испуњава изузетак од казне за рану дистрибуцију. Особа треба да попуни ИИ део обрасца 5329.

Посебна разматрања приликом подношења обрасца 5329

Рано повлачење и Закон о ЦАРЕС

Пролаз из Закон о коронавирусној помоћи, помоћи и економској сигурности (ЦАРЕС) у марту 2020. дозвољено рано повлачење са 401(к) и индивидуалних пензионих рачуна (ИРА) без пенала. Ова тешкоћа повлачења могу се предузети ако је власник рачуна погођен пандемијом ЦОВИД-19. Износ који се могао повући без казне износио је до 100,000 долара. Међутим, казна за превремено повлачење се вратила 2021. године, а приход од повлачења поново се рачуна као приход за пореску годину 2021. па надаље.

Казна за вишак доприноса

Појединац може да допринесе мањим од 100% прихватљиве накнаде или 6,000 долара (7,000 долара ако има најмање 50 година до краја године) ИРА-и за 2022. Ова ограничења се повећавају у 2023. на 6,500 и 7,500 долара, респективно. За ЕСА, допринос је ограничен на 2,000 УСД годишње за сваког корисника (власника ЕСА).

Доприноси који премашују ове износе морају се уклонити са рачуна до рока за подношење пореске пријаве (плус продужења) за ИРА и до 1. јуна следеће године за ЕСА. Износ који није уклоњен до овог рока може бити предмет 6% Акциза за сваку годину вишак износа остаје на рачуну.

Применљиви одељак обрасца 5329 је одређен типом рачуна: за традиционалне ИРА, део ИИИ треба да се попуни; за Ротх ИРАс, ИВ део; а за ЕСА, део В треба да буде завршен.

Акциза од 6% се такође може применити на неподобна преокретања, неприхватљиве трансфере и вишак СЕП доприноси осим ако нису благовремено исправљена.

Казна за вишак акумулације

Власник рачуна за пензионисање мора почети да узима потребна минимална дистрибуција (РМД) износе са свог рачуна за пензионисање до потребног датума почетка и за сваку наредну годину.

Почевши од 2020. године, последња старост за РМД је 72 године. Пре 2020. имао је 70½ година. Пензионер тада мора повући износ РМД сваке наредне године на основу тренутног обрачуна РМД.

Неуспех да се уклони износ РМД ће довести до тога да појединац дугује пореској управи казна вишка акумулације, што је 50% износа потребног за испунити захтев РМД.

На пример, ако је ваш РМД из ваше традиционалне ИРА израчунат на 5,000 долара за годину, а ви расподелите само 2,000 долара до рока, дуговаћете пореској управи 1,500 долара за вишак акумулације казне, што је 50% од 3,000 долара које нисте успели да поделите.

Затим морате попунити Део ИКС обрасца 5329 да бисте прогласили казну. Ово правило важи за традиционалне, СЕП и ЈЕДНОСТАВНИ ИРА, квалификовани планови, 403(б) планови, и подобни 457 планова.

Плаћање казни и подношење образаца

Ваш ИРА старатељ или план трустее није у могућности да плати казну у ваше име. Стога, када поднесете захтев за дистрибуцију, требало би да изаберете да се износи задржавају само за савезни и државни порез, ако је примењиво. Казне се морају платити директно пореској управи и обично су укључене у вашу пореску пријаву или важеће пореске обрасце.

Ови обрасци морају бити поднети до датума доспећа појединца за подношење пореске пријаве, укључујући продужења. Ако се образац подноси за претходну пореску годину, треба користити образац који се примењује на ту пореску годину. Неупотреба обрасца за применљиву пореску годину може довести до тога да се казна примени на погрешну годину.

Правилно попуњавање и подношење свих применљивих образаца је важан део процеса подношења пореске пријаве. Појединци треба да се консултују са својим пореским стручњаком за помоћ при попуњавању и подношењу одговарајућих образаца.

Не желите да платите пореској управи више пореза или казни него што дугујете, нити желите да пореска управа утврди да нисте платили казне, што значи да ћете морати да платите камату на износ који дугујете.

Резиме

Разумевање када треба да поднесете образац 5329 је кључни корак у обезбеђивању да испуните своје пореске обавезе. Обавезно прочитајте упутства и контактирајте свог пореског стручњака са свим питањима која имате о подношењу обрасца.