Избегавање „забрањене трансакције“ у вашој ИРА

Након подешавања вашег Индивидуални пензиони рачун (ИРА), радићете на постизању најбољих могућих приноса како бисте обезбедили удобно пензионисање. Међутим, постоје ограничења о томе шта можете да урадите. Одређене трансакције су забрањене и морате бити опрезни.

Недостатак знања о овим забрањеним трансакцијама може довести до озбиљних пореских последица, укључујући казне и губитак повољног пореског третмана за вашу ИРА. За помоћ власницима ИРА-е, Служба унутрашњих прихода (ИРС) даје списак забрањених трансакција које пензионе штедише треба да избегавају. Овде ћемо детаљније прегледати правила.

Шта је забрањена трансакција?

Забрањена трансакција је неправилна употреба имовине ИРА-е од стране вас, власника ИРА-е, вашег корисника или било које „дисквалификоване особе“. Дисквалификовано лице укључује:

• Било који члан породице као што је супружник, предак, линијски потомак или њихов супружник
• Фидуцијар за ИРА
• Свака особа која има дискрециона овлашћења или контролу над вашом имовином ИРА
• Свака особа која пружа савете о улагањима на основу накнада за вашу ИРА
• Свака особа која има дискрециона овлашћења или одговорност за управљање вашом ИРА

Примери забрањених трансакција

Следи примери забрањених ИРА трансакција:

1. Позајмљивање новца из вашег плана

Многи квалификованих планова понудити кредите учесницима, али овим учесницима је омогућен одређени рок у коме морају да отплате кредит са каматом. ИРА-има је, с друге стране, забрањено да дају зајмове било којој страни, укључујући власнике ИРА-е и било коју дисквалификовану особу.

Задуживање не треба мешати са легитимним и дозвољеним инвестицијама, као што су приватни пласмани. Ипак, мора се водити рачуна да се средства не улажу код дисквалификоване особе. На пример, ако ваш супружник започиње посао изнајмљивања некретнина, можда ће им требати инвеститори да обезбеде почетни капитал. Иако ћете можда моћи да користите своју редовну уштеђевину за улагање у посао, не можете користити своју имовину ИРА јер је ваш супружник дисквалификована особа. Инвестиција би била дозвољена да власник предузећа није дисквалификовано лице.

2. Продаја имовине према вашем плану

Ако продате имовину својој ИРА-и, продаја је забрањена трансакција.

3. Коришћење ИРА као обезбеђења зајма

Није вам дозвољено да користите своју ИРА као колатерал за зајам јер ће се износ који заложите као обезбеђење сматрати дистрибуција од стране пореске управе.

4. Куповина имовине за личну употребу

Коришћење средстава ИРА-е за куповину имовине за вашу личну употребу сматра се неправилним коришћењем имовине ИРА-е и може довести до дисквалификације ИРА-е.

Резултат забрањене трансакције

Генерално, средства ИРА укључена у забрањену трансакцију третирају се као да су дистрибуирана првог дана године у којој се трансакција догодила. То значи да се имовина мора додати приходима власника ИРА-е, а ако је власник ИРА-е млађи од 59½ година, рана дистрибуција правила ће важити.

За забрањене трансакције које укључују залагање салда ИРА као обезбеђење зајма, само заложени износ се сматра дисквалификованим и третира као дистрибуција.

Промене због ЦОВИД-19

Под Закон о помоћи, помоћи и економској безбедности од коронавируса (ЦАРЕС Ацт), појединци погођени пандемијом коронавируса могу узети до 100,000 долара са рачуна за пензионисање, као што су 401(к), 403(б) или ИРА, а да не морају да плате казну од 10% превременог повлачења.

Расподеле се морају узети у 2020. Порески обвезници морају да пријаве расподеле као приход. Међутим, да би минимизирали своје пореско оптерећење, они имају опцију да разбију своје повлачење на једнаке делове пријављене током 2020, 2021. и 2022. На пример, расподела од 90,000 долара би била пријављена као приход од 30,000 долара у свакој од тих година. Порески обвезници такође могу да избегну порески удар тако што ће новац поново положити на своје пензионе рачуне до 2022. године (насупрот стандардном захтеву за отплату од 60 дана).

Улагање у колекционарске предмете 

Уопштено говорећи, ИРС поставља неколико изузетака у вези са врстама имовине коју ИРА може држати. Већина инвеститора ће купити акције или обвезнице, док они који су ближе пензији могу тражити сигурност банке потврда о депозиту. Због административног оптерећења, многи старатељи ИРА-е не нуде некретнине као инвестицију, иако не постоји закон који их у томе спречава. Ако нађете повереника који се бави самостална ИРА рачуни, некретнине и друга улагања постају могућа.

Међутим, закон ограничава ИРА-е да инвестирају у две врсте имовине: животно осигурање и цоллецтиблес. Колекционарски предмети укључују следеће:

• Илустрације
• Простирке
• Антиквитети
• Метали (са изузетком одређених полуга)
• Гемс
• Марке
• Новчићи (са неким изузецима)
• Алкохолни напици
• Одређена друга материјална лична имовина

Ако користите средства ИРА-е за улагање у колекционарске предмете, сматра се да вам је износ подељен у години улагања. Ако сте млађи од 59½ година, примењиваће се казна за превремену дистрибуцију од 10%.

Резиме

Забрањене трансакције могу имати страшан утицај на ваш пензиони портфељ. Требало би да знате шта представља забрањену трансакцију и кораке да бисте избегли њихове последице. Када успоставите ИРА, ваш повереник треба да пружи изјаву о откривању података, која ће укључивати информације о забрањеним трансакцијама као и свим изузецима. Када сте у недоумици, обавезно проверите код свог ИРА старатеља или повереника.