Корисници наслеђених пензионих рачуна избегавају порески метак

Пре усвајања Закона о безбедности крајем 2019. године, корисници наслеђених рачуна за пензионисање – као што су ИРА, 401(к)с, 403(б)с и 457с – морали су да узимају потребне минималне дистрибуције, или РМД, сваке године на основу на њихов животни век. Да је корисник млађи, износи РМД би били нижи због њиховог дужег животног века. Појавио се израз „растегнута ИРА“, дефинишући праксу продужења наслеђене ИРА током много година.

„Ово је била моћна стратегија за одлагање пореза и дистрибуције што је дуже могуће“, рекао је Ерик Броненкант, ЦПА и шеф пореског одељења у робо-саветнику Беттермент. „Нарочито је да су порески обвезници који су наследили пензионе рачуне пре 2020. ушли у стара правила.

Али Закон о безбедности направио је неке велике промене. Захтевао је да одређени корисници који не испуњавају услове морају ликвидирати имовину једног наслеђени пензиони рачун у року од 10 година. Пореска управа дефинише ове кориснике као било ко осим „преживелог супружника, особе са инвалидитетом, хронично болесне особе, малолетног детета или особе која није више од 10 година млађа од власника налога“.

Крајем фебруара 2022., ИРС је коначно издао своје предложене прописе о РМД-овима за наслеђене пензионе рачуне. Одељење је навело да не само да корисници морају да ликвидирају имовину у року од 10 година, већ морају да изврше расподелу – на основу очекиваног животног века – за сваку годину десетогодишњег рока. У супротном, они би били предмет тешких 10% акцизе на износ који је требало да буде повучен.

„Пошто порески обвезници и њихови саветници нису видели да ће ово правило доћи, а даље пошто прописи још нису ни коначни, мало је вероватно да су многи корисници узели потребне расподеле“, рекао је Стив Париш, ко-директор Центра за пензиона примања на Америчком колеџу за финансијске услуге. „Осим ако ови порески обвезници нису имали временску машину – или кртицу у трезору – тешко је схватити како би знали оно што се не може сазнати.

Да би се поправила ова ситуација, Пореска управа је објавила обавештење Прошле недеље. „То је суспендовало примену предложених прописа најраније до јануара 2023. године“, рекао је Адам Франк, шеф одељења за планирање богатства и саветовање у ЈП Морган Веалтх Манагемент. „Неће се наплаћивати акциза за људе који су наследили ИРА после 2019. и нису узели минималну расподелу 2021. или 2022. године.

А шта ако сте случајно платили акцизу? Можете поднети измењени извештај да бисте добили повраћај средстава. 

Без обзира на пореске олакшице, то не мора да значи да ваши клијенти за сада треба да се одрекну дистрибуције. „За кориснике који се нађу у нижем пореском разреду, може имати смисла да почну да узимају наслеђене ИРА дистрибуције“, рекао је Кевин Ј. Бради, ЦФП и потпредседник у Веалтхспире Адвисорс. „У супротном, могли би се наћи у обавези да преузму веће дистрибуције у каснијим годинама које ће их гурнути у виши порески разред.

Имајте на уму да коначна правила за наслеђене пензионе рачуне још увек нису решена. Али ИРС ће их вероватно издати до краја године или почетком 2023.

Али ако влада одлучи да захтева годишњу расподелу у коначним правилима — што се чини вероватним — постоје нека разматрања о планирању имовине која треба размотрити. Један је а Ротх конверзија пре смрти, тако да ваши корисници наследе Ротх ИРА. Претварање традиционалне ИРА у Ротх подразумева тренутни порезни удар, али будућа повлачења су ослобођена пореза. 

„Ово може имати смисла за родитеље који су у нижем пореском разреду од њихове деце“, рекла је Мишел Џеј Геснер, ЦФП и власница Гесснер Веалтх Стратегиес. „У супротном, ова средства ће неизбежно прећи на преживеле који ће бити подложни овим пореским правилима, која ефективно расподељују око 40% новца Порезној управи уместо да му дозвољавају да остане у породицама које их поседују.

Том Таулли је слободни писац, аутор и бивши брокер. Он је и аутор књиге, Водич за личне финансије за технолошке професионалце. 

Пишите [емаил заштићен]