Калифорнија опорезује нерезиденте који никада нису ни посетили - заиста

Калифорнијци знају да се државна пореска агенција, Порески одбор за франшизе или ФТБ, чини строжим од Пореске управе. Чак и ако живите негде другде, можда сте чули за агресивна пореска правила Голден Статеа и застрашујуће порезнике. Ако дугујете ИРС-у и ФТБ-у, обично је много лакше решити свој случај са Порезном управом. Калифорнијци такође знају да ако се иселите, ФТБ може да вас јури, понекад годинама. Борбе за боравак са ФТБ-ом су озлоглашене. Држава може рећи да никада нисте отишли, или ако је неспорно да сте заиста отишли ​​заувек, ФТБ се може расправљати о када си отишао. Рецимо да сте отишли ​​неколико месеци пре него што сте продали своје акције или готовину криптовалута. ФТБ вам може тврдити да сте још увек били порески резидент када сте продали. Купите кућу за одмор у Калифорнији и останете мало предуго? Дођите у државу и радите нешто за свог послодавца који није у Калифорнији? Може изгледати као Било који веза са Калифорнијом може бити довољна да се тамо опорезујете. Али можеш ли заиста бити ван Калифорније—увек—и још суочити са калифорнијским порезима? Да, неколико недавних одлука каже да можете.

У вези са Блаир С. Биндлеи, Предмет ОТА бр. 18032402 (30), предузетник је извршио све своје услуге ван Калифорније, али неки од његових купаца су били in Цалифорниа. Да ли је то довољно да јадник привуче калифорнијску пореску обавезу? Пореске власти Калифорније рекле су да он води „јединствени“ посао. Стога је његов мали посао подлегао калифорнијским правилима о расподели. ФТБ није хтела да поклекне, па је господин Биндли преко главе отишао у државну Канцеларију за пореске жалбе (ОТА), али се она сложила са ФТБ-ом. Овај случај има преседан, тако да је јасно да Голден Стејт може да крене и на друге не-Калифорнијце, и то се дешава. Шта је тачно био порески прекршај јадног господина Биндлија у Калифорнији? Он је самозапослени сценариста који живи у Аризони. Обављао је услуге за неколико компанија са седиштем и регистрованим у Калифорнији. Калифорнијски порезни одбор за франшизе упоредио је податке о приходима који показују да је прикупио 40,000 долара прихода од калифорнијских компанија. Није изненађујуће што Биндли није поднео калифорнијску пореску пријаву.

То је значило да ће калифорнијска застарелост никад почети да трчи. То је само по себи корисна лекција. Застарелост је разлог због којег многи нерезиденти Калифорније подносе пријаву да пријаве мали износ прихода из Калифорније. У Биндлијевом случају, држава је приметила да да ли нерезидент подлеже калифорнијским правилима за расподелу прихода зависи од: (1) да ли порески обвезник обавља трговину или посао у Калифорнији, ван Калифорније, или од комбинације истих; (2) врсту субјекта који обавља посао; и (3) да ли је посао јединствен. Калифорнија је пресудила да се Биндлијев посао писања сценарија одвија унутар и изван Калифорније. Радио је као власник и у основи је радио исту врсту посла за не-Калифорнијске компаније и за калифорнијске компаније. То је такође корисна лекција. Шта је уопште унитарно?

Оштри порески прописи Калифорније описују само оно што јесте не јединствени посао. Калифорнија каже да посао није јединствен тамо где је део унутар државе толико одвојен и различит од (и неповезан са) дела изван државе да предузећа нису јединствена. Ево, Голден Стејт је рекао да је овај сценариста водио унитарну операцију. На крају крајева, део који се спроводи унутар Калифорније и део који се спроводи ван државе нису били одвојени и различити да би били одвојени послови. Ако је ваш посао јединствен, приход остварен од услуга долази до места где се корист услуге је примљено. Да би се одредило место где се прима корист од услуге, закон Калифорније предвиђа правила која прво гледају на уговор. Ако уговор не прецизира локацију на којој се прима бенефиција, онда Калифорнија или порески обвезник могу покушати да приближе локацију на којој се прима бенефиција. За компаније које се налазе у Калифорнији које су платиле сценаристе, Калифорнија је рекла да је разумно закључити да су компаније добиле корист од услуга у Калифорнији.

Да ли несрећна пореска клапна овог сценаристе значи други мала предузећа која се случајно продају у Калифорнији могу да се суоче са пореским проблемима? Да јесте. Калифорнија сада може да притисне чак и самосталне власнике који би могли да имају купце у Калифорнији. Можда ће морати да поднесу пријаве у Калифорнији и плате калифорнијски порез. Ово је тако чак и ако су све услуге извршене ван Калифорније, па чак и ако појединачни власник нема везе са Калифорнијом. Јадни господин Биндли такође није једини. Калифорнијски ОТА је управо одлучио још један случај, Аппеал оф Басс, 2022-ОТА-145, који укључује самосталног власника из Тенесија који је пружао консултантске услуге калифорнијској агенцији за осигурање путем скајпа и телефона. Он никада није крочио Калифорнији, али је држава пресудила да он мора да плати калифорнијски порез без обзира на све. Г. Бас је тврдио да се његов случај разликује од случаја Биндлеи јер је Биндли произвео опипљив производ, сценарио за купца из Калифорније. Бас се само консултовао, није продавао ништа осим свог времена.

Али ФТБ и ОТА су рекли другачије. У ствари, сваки пут када радите било шта од некога у Калифорнији, требало би да размислите о порезима и да ли вам држава може ући у траг. Један велики начин је ако добијете ИРС образац 1099-НЕЦ од компаније из Калифорније. У крајњој линији, покушајте да увек гледате преко свог рамена за порезе у Калифорнији. Многи Калифорнијци немају избора, али многи одлазе. Помисао на напуштање Калифорније због пореза није ништа ново. Калифорнија је тешка ФТБ контролише границу између резидената и нерезидената и то ригорозно. Ако одете, Калифорнија ће вероватно истражити како и када сте престали да будете становник. Из тог разлога, чак и ако мислите да ваше чињенице нису контроверзне, будите опрезни. Калифорнија је позната по томе да јури људе који одлазе и да се не слажу око тога да ли су они заиста нерезиденти. После свега, Калифорнијски порез на капиталну добит од 13.3% инспирише доста пореских потеза.

Чак и тамо где Калифорнија слаже се да сте се преселили, тајминг може бити велика тачка спора. Рецимо да се преселите из Калифорније у Тексас, а затим продате своје цењене акције или биткоин. Калифорнија би се могла сложити да сте се преселили, али би могла рећи да заправо нисте основали пребивалиште у Тексасу и напустили Калифорнију због пореза до неколико месеци касније. То би могло бити довољно да сав приход од продаје у Калифорнији оствари. Може вас натерати да се запитате да ли Калифорнија ће вам 'пустити' да померате државе. Будите опрезни тамо.