Провели сте своје радне године штедећи за пензију. Али такође сте се побринули да редовно донирате у добротворне сврхе. Када одете у пензију, ваш приход може бити ограничен. Али не желите да одустанете од својих филантропских циљева. Дакле, како можете наставити да донирате својим омиљеним добротворним организацијама током пензионисања?
Новац са индивидуалног пензионог рачуна (ИРА) може се донирати у добротворне сврхе. Штавише, ако сте достигли године у којима треба да узмете потребне минималне расподеле (РМД) из ваших традиционалних ИРА, можете избећи плаћање пореза на њих донирајући тај новац у добротворне сврхе. И постоје добре вести ако је ово нешто што желите да радите, јер је ова пореска олакшица постала трајна 2015. Само морате бити сигурни да пажљиво пратите правила. Ево шта треба да знате.
Кључне Такеаваис
- Средства из ИРА-е могу се користити за добротворне донације ако се раде исправно.
- Добротворне донације које даје ИРА називају се квалификоване добротворне дистрибуције.
- Пореске олакшице на донације у добротворне сврхе не могу се комбиновати са пореским олакшицама на штедњу за пензију.
- Донације дате од ИРА-е могу задовољити све или део ИРА-е захтеване минималне расподеле за пореску годину.
- КЦД-е мора пријавити повереник ИРА-е на обрасцу 1099-Р годишње пореске пријаве власника рачуна.
Како функционише квалификована добротворна дистрибуција (КЦД).
Дистрибуција из традиционалне ИРА-е обично укључује порезе јер власник рачуна није платио порез на новац када је дао допринос. Али власници рачуна старији од 70½ или више који дају допринос директно од а традиционална ИРА у квалификовану добротворну организацију може донирати до 100,000 долара, а да се то не сматра опорезивом дистрибуцијом. Одбитак ефективно смањује донаторску прилагођени бруто приход (АГИ).
Донатори морају да поштују правила пореске управе за квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД) како би избегли плаћање пореза на донацију. То се зове добротворна ИРА превртања. Већина цркава, непрофитних добротворних организација, образовних организација, непрофитних болница и медицинских истраживачких организација су квалификовани 501(ц)3 организације. Добротворна организација такође неће платити порез на донацију.
Ова пореска олакшица значи да донатор не може тражити донацију као одбитак Заказати њихове пореске пријаве. Али већина пореских обвезника вероватно неће навести своје одбитке на обрасцу, посебно пошто Закон о порезима и послу (ТЦЈА) повећао основни стандардни одбитак. Стандардни одбици за пореске године 2022. и 2023. су наведени у табели испод:
| Стандардни одбици за 2022. и 2023 | ||
|---|---|---|
| Статус пријаве | 2022 | 2023 |
| Један | $12,950 | $13,850 |
| Ожењен подношењем одвојено | $12,950 | $13,850 |
| Глава домаћинства | $19,400 | $20,800 |
| Вјенчани заједнички | $25,900 | $27,700 |
| Преживели супружник | $25,900 | $27,700 |
Извори: Интернал Ревенуе Сервице Рев. Проц. 2021-45 Интернал Ревенуе Сервице Рев. Проц. Билтен унутрашњих прихода: 2022-45
Порески обвезници чији годишњи приход утиче на њихове Медицаре премије такође могу открити да ова одредба помаже у контроли трошкова премије.
Ако наведете своје одбитке, можете тражити донације дате средствима из извора који нису ИРА.
Ако наведете своје одбитке, можете тражити донације дате средствима из извора који нису ИРА.
Квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД) и ИРА дистрибуције
РМД је износ новца који инвеститор мора повући са одређених рачуна за пензионисање, укључујући ИРА. Минимална старост за почетак узимања РМД је била 70½ до Подешавање сваке заједнице за пензију (СИГУРНО) Закон га је подигао на 72. Као такви, традиционални власници ИРА-е морају почети да узимају РМД са 72 године или ће се суочити са пореским казнама.
Све донације директно од ИРА-е могу испунити све или део ИРА-ине РМД-ове за пореску годину. Добротворна организација мора да прими донацију до 31. децембра да би износ био примењен на пореску пријаву за ту годину.
КЦД-ови су добар избор за појединце који иначе не би могли да одбију све или део својих добротворних донација због правила пореске управе која забрањује одбитак за износе донација који прелазе 60% АГИ пореског обвезника. Чини се да ово правило утиче само на богате пореске обвезнике који дају великодушно, али такође утиче на све оне који су у пензији са малим или никаквим приходима који и даље желе да дају одбитну донацију.
Ротх ИРАс не захтевају дистрибуцију док је власник рачуна жив, тако да ова одредба за њих не функционише.
Ротх ИРАс не захтевају дистрибуцију док је власник рачуна жив, тако да ова одредба за њих не функционише.
Донирање ИРА након смрти
Други начин да се донира средства ИРА је кроз имање након смрти донатора тако што се добротворна организација именује као одређена корисник ИРА-е. Када се то уради, добротворна организација добија било који проценат имовине рачуна који власник наведе у обрасцу корисника када се заоставштина измири.
Постоје неке додатне предности именовања добротворне организације (или добротворних организација) као корисника и донирања средстава из ваше ИРА након ваше смрти, умјесто да то радите док сте још живи. Не само да можете изабрати да доделите одређене проценте свом наследници и добротворне организације, али средства можете користити и за пружање финансијске подршке стварима које су вам блиске и драге. Ако одлучите да цео салдо свог рачуна пребаците на неки циљ, та добротворна организација ће добити пуну корист.
Постоје и пореске олакшице повезане са донирањем ваше ИРА након ваше смрти. На пример, ваши наследници неће бити обвезници пореза на приход када се имовина расподели. Штавише, било који порези на имовину може се надокнадити одбитак пореза у добротворне сврхе све док је вредност имовине која се донира укључена у бруто имовину.
Дистрибуције из ЈЕДНОСТАВНИ ИРА нису подобни да буду КЦД.
Дистрибуције из ЈЕДНОСТАВНИ ИРА нису подобни да буду КЦД.
Захтеви за подношење
Ако одлучите да дате донацију преко своје ИРА регистрованој добротворној организацији, морате пријавити трансфер. ИРА повереник мора да користи ИРС образац 1099-Р да пријави КЦД на годишњој пореској пријави власника рачуна. Власници такође треба да воде евиденцију о датуму донације, рачуну са којег је донација стигла, износу који је дат и добротворној организацији која је примила донацију.
Потврда одбитка такође захтева потврду од добротворне организације у којој се наводи да донатор није добио никакву робу или услуге у замену за допринос. Износ донације се умањује за вредност било које робе или услуге добијене у замену и тај део донације ће бити опорезив.
Да ли је ИРА дистрибуција у добротворне сврхе ослобођена пореза?
Традиционалне ИРА дистрибуције се третирају као опорезиви приход, што значи да ћете дуговати порез на износ који повучете са свог рачуна. Међутим, исто правило не важи за добротворне донације. Пореска управа вам омогућава да користите потребне минималне дистрибуције из ваше ИРА као квалификоване добротворне дистрибуције на основи без пореза. Али имајте на уму да не можете тражити одбитак пореза за донирани износ.
Шта је боља пореска олакшица: добротворни прилози са акција или ИРА?
Донирање из ваше ИРА-е као квалификована добротворна дистрибуција значи да нећете плаћати порез на донирани износ на исти начин на који бисте то учинили да сте узели потребну минималну расподелу као приход. Али нећете моћи да тражите износ као одбитак на годишњој пореској пријави. Али давање доприноса из акција може вам на крају донети више користи на дуге стазе, посебно ако сте деоницу држали више од годину дана и њена вредност расте до тренутка када је донирана. Ово вам омогућава да одбијете пуну фер тржишну вредност акција без потребе да остварите капиталну добит.
Са колико година могу да извршим квалификовану добротворну дистрибуцију од своје ИРА?
Можете почети да правите квалификоване добротворне дистрибуције од ваше ИРА чим напуните 70½. Имајте на уму да било који КЦД који се генерише из ваше ИРА мора бити ограничен на износе које би пореска управа опорезовала као обичан приход.
Које добротворне организације испуњавају услове за квалификовану добротворну дистрибуцију?
Можете извршити квалификоване добротворне дистрибуције било којој 501(ц)(3) организацији. Ово су једине групе које могу добити донације које се одбијају од пореза. Они који се не квалификују су приватне фондације и групе које саветују донатори.
Резиме
Коришћење ИРА-е за донацију у добротворне сврхе може помоћи у смањењу пореског рачуна и помоћи достојном циљу. Дистрибуција се мора вршити директно добротворној организацији, а не власнику или кориснику. Сви чекови дистрибуције морају се платити добротворној организацији или ће се рачунати као опорезива дистрибуција. Разговарајте са својим ИРА старатељем о томе како да се ово деси и обавезно оставите довољно времена да средства стигну у добротворне сврхе.
Извор: хттпс://ввв.инвестопедиа.цом/такес/цан-и-усе-монеи-ми-ира-донате-цхарити/?утм_цампаигн=куоте-иахоо&утм_соурце=иахоо&утм_медиум=реферрал&иптр=иахоо