Како потраживати губитке по лошем дугу на порезе

Рецимо то, пре неколико година, Појединачно сам дао позамашну позајмицу пријатељу. Пошто нема шансе да ми буде враћено, да ли могу да пријавим порески одбитак за износ који сам дао у зајам? За одговоре сам отишао код Бруса Бела, адвоката у чикашкој канцеларији Сцхоенберг Финкел Беедерман Белл Глазер.

Ларри Лигхт: Шта треба да урадим да бих отписао овај лош кредит?

Брус Бел: Ипојединци који позајмљују новац у непословном окружењу, било да су пријатељи, чланови породице или други, немају право на олакшице за порез на доходак када зајмопримци не отплаћују кредите. Али пореским обвезницима је дозвољено да траже непословне лоше дугове, који су потпуно безвредни, као краткорочни капитални губици.

Закон о интерним приходима дозвољава пореске губитке за лоше дугове пословања. Уопштено говорећи, то су дугови у пословном контексту. Зајмови банке или финансијске институције клијентима, на пример, су пословни кредити. Неплаћање се може одбити као пословни трошак. Продаја купцу који не плати купљену робу такође би представљала лош пословни дуг. Одбици су дозвољени и за губитке у другим пословним окружењима.

Светлост: Тако да остаје пријављивање капиталног губитка за појединачне повериоце, попут мене. Како то функционише?

Звоно: Одбитак краткорочних капиталних губитака је генерално ограничен. Порески обвезници са краткорочним капиталним губицима могу прво краткорочне, а затим и дугорочне капиталне добити надокнадити износом својих губитака по лошем дугу. Вишак капиталних губитака може надокнадити обичан приход до 3,000 долара годишње. Сви неискоришћени губици се могу пренети за умањење на основу осталих капиталних добитака и редовних прихода у будућим пореским годинама, подложно истим ограничењима.

Можда постоји предност за одбачене повериоце који одржавају портфељ тржишних хартија од вредности ван рачуна за пензионисање. Многи појединци који поседују акције и друге власничке хартије од вредности на рачунима за непензионисање често нерадо ликвидирају ове позиције и плаћају порез на повећање вредности ове имовине.

За појединца са губитком лошег дуга или било којим другим капиталним губитком у том смислу, губитак пружа флексибилност да прода цењену позицију капитала и избегне или смањи пореску обавезу. Исто важи и за пореске обвезнике који поседују остала основна средства чија је вредност порасла.

Светлост: Шта пореска управа жели да види да докаже да имам лош дуг?

Звоно: Кључно је показати да дуг није наплатив. Један од доказа је поднесак дужника - захтев за стечај је један од примера. Тамо где је зајмопримац деложиран из пребивалишта или је дом под оврхом, може бити неко друго.

У многим случајевима не постоји тест светле линије да се утврди када је дуг ненаплатив. Порески обвезници су дужни да предузму разумне кораке за наплату лоших дугова. У најмању руку, требало би да предузмете неку истрагу о способности дужника да плати. Унајмите агенцију за наплату. Можда агенција може документовати да дужник нема довољно средстава да плати дуг.

Светлост: Који је тајминг за ово?

Звоно: Тамо где постоји извесна нејасноћа у погледу тога када је губитак лошег дуга дозвољен, требало би да покушате да затражите губитак пре него касније. Свакако у оквиру рока застарелости који обично пада у распону од пет до 10 година у зависности од државног закона. Ако се губитак лошег дуга захтева предуго након што зајам постане безвредан, немате среће.

С друге стране, ако прерано затражите губитак, а пореска управа тврди да нисте дали дужнику довољно времена да плати, такође ризикујете да пореска управа не одобри губитак. У овом случају, вероватно имате флексибилност да пријавите губитак у каснијој пореској години.

Светло: Како да докажем да је овај новац заиста био зајам? Мој бивши пријатељ би могао рећи да је то поклон. Или реците да је то био кредит који никада није намеравао да се врати.

Звоно: Ово се често дешава међу породицама. Требало би да инсистирате да вам зајмопримац да меницу. У белешци треба да се наведе износ позајмљивања, да се наведе одређени рок за отплату и да садржи тржишну каматну стопу. Много је вероватније да ће Пореска управа оспорити кредите без докумената.