Ретка рефундација пореза у Масачусетсу поставља занимљиво питање о вишку прихода

Порески обвезници Масачусетса добијају ретка рефундација захваљујући закону из 1986. који захтева од државне владе да рефундира порески приход који премашује максимални праг. Покретање одељка 62Ф пореског закона Масачусетса поставља занимљиво питање о државном буџету: ако постоји вишак прихода, шта би државе требало да раде са њим? Враћање вишка прихода пореским обвезницима на неки начин је прикладно у већини случајева, али постоје и друге разумне употребе.

Поглавље 62Ф донели су бирачи Масачусетса путем гласачког питања 1986. године, а последњи пут је покренут 1987. Закон предвиђа да укупни годишњи приходи од државних пореза могу да расту само за одређени проценат на основу укупног раста државних плата и плата. Подстицај за закон је изгледа жеља да се раст пореза повеже са растом платежне способности пореских обвезника, која је у овом случају апроксимирана платама и дневницима. Ово има смисла као средство за одржавање релативно константног пореског оптерећења као удела у економској активности. Друге државе имају законе осмишљене да ограниче раст пореског оптерећења, а најпознатији је онај из Колорада Закон о пореским обвезницима (ТАБОР).

Међутим, постоје неке разлике између механизама рефундирања 62Ф и ТАБОР-а. Величина повраћаја од 62Ф сваког пореског обвезника заснива се у потпуности на њихову обавезу пореза на доходак. Предвиђено је да овогодишњи повраћај износи 13% пореских обавеза сваког пореског обвезника у Масачусетсу и биће плаћен као паушални износ путем директног депозита или чека.

Неки су тврдили да се повраћај обрачунава на овај начин је неправедно према нижим приходима људи који можда немају обавезу плаћања пореза на доходак, али су током прошле године платили порез на промет или друге порезе који су допринели вишку на коме се повраћај заснива. Ово је добра поента.

Према Урбан институту, државни порези на доходак само представљају око КСНУМКС% свих државних и локалних пореских прихода Масачусетса, а још мањи удео ако се урачунају и други државни трошкови и накнаде.

Заснивање целокупног повраћаја на основу обавезе пореза на доходак занемарује да значајан део свих државних пореза долази из извора који нису приход. Порески обвезници који плаћају порез на промет, друге накнаде или зарађују ниже плате због пореза на добит предузећа али немају обавезу пореза на доходак грађана због других карактеристика пореског закона (одбици, ослобађања, итд.) у суштини немају кредит.

Као 62Ф, ТАБОР обезбеђује повраћај на основу пореза на доходак, али за разлику од 62Ф постоје и други механизми повраћаја. Тхе последња четири пута Покренути су ТАБОР повраћаји, порески обвезници у Колораду су добили повраћај пореза на имовину. У 2020. и 2021. години добили су и смањење стопе пореза на доходак, а 2021. је и повраћај пореза на промет. У 2022. повраћај је укључивао готовинске исплате од 750 долара сваком квалификованом пореском обвезнику.

Дакле, за разлику од 62Ф, ТАБОР пружа неколико различитих механизама за повраћај вишка пореских прихода. Коришћење различитих механизама повећава вероватноћу да сваки порески обвезник који доприноси вишку прихода добије нешто када се рефундира и ублажава забринутост да механизам рабата несразмерно користи пореским обвезницима са вишим приходима.

Уз то, већина људи не води евиденцију о плаћеним порезима на промет, што државним службеницима отежава да заснују повраћај на порезу на промет. С друге стране, плаћени порез на доходак и имовину је лакше проверити и пратити до одређених људи или домаћинстава. Порески рабат који је ближе повезан са стварно плаћеним порезима могао би се састојати од дела пореза на доходак, пребијања пореза на имовину и плаћања паушалног износа који је повезан са просечном потрошњом у држави у децилима или квартилима прихода да би се приближио повраћај пореза на промет. Такав рабат би био компликованији за израчунавање, али вероватно прихватљивији за људе свих нивоа прихода.

Повраћаји пореских обвезника су одлична употреба вишка прихода јер враћају ресурсе њиховим првобитним власницима који их могу користити како сматрају прикладним, као што су штедња за хитне случајеве, нова инвестиција, донација у добротворне сврхе или куповина нечег новог. Људи знају најбољи начин да потроше сопствени новац, а добра пореска политика омогућава људима да задрже што је више могуће, а истовремено омогућавају влади да обезбеди основна јавна добра и услуге.

Други начин на који државе могу да искористе вишак пореских прихода је да ојачају своја средства за црне дане. Нико не воли рецесије, али оне се дешавају, а када и дођу, приходи од државних пореза опадају како привредна активност опада. Лоша је идеја повећавати порезе током рецесије јер то додатно слаби економију, тако да државни фондови могу помоћи да се стабилизују приходи док се економија не побољша.

Према истраживању Тхе Пев Цхаритабле Трустс, величина државних фондова за кишни дан прилично варира. Вајоминг, Северна Дакота, Аљаска и Нови Мексико могли би да финансирају своје државне владе преко 100 дана само од уштеђевине, док би Вашингтон, Илиноис, Канзас и Невада остали без уштеђевине за мање од 10 дана. Масачусетс има око 46 дана уштеђевине у свом фонду за кишне дане, а према недавна анализа стресног тестирања стања из Мооди'с Аналитицс-а спреман је да се носи са умереном рецесијом.

Још једна добра употреба вишкова државног прихода је отплата државног дуга, посебно пензионих обавеза. Према недавни извештај од Америчког савета за законодавну размену, Масачусетс има преко 190 милијарди долара нефондовских пензијских обавеза. Користећи мало другачији метод за израчунавање нефинансираних обавеза, Пев процењује да су обавезе Масачусетса једнаке 8% укупног личног дохотка у држави.

По било којој мери, Масачусетс има проблем са пензијама.

С обзиром на ове опције, шта би Масачусетс требало да уради са вишком прихода? 62Ф је тренутни закон, тако да се повраћај пореза дешава, али у неограниченом свету и с обзиром на релативно јаку финансијску позицију Масачусетса, смањење нефондовских пензијских обавеза државе такође би била прихватљива употреба новца.

Ако држава доследно остварује буџетски суфицит, истовремено обезбеђујући основна јавна добра и услуге, требало би спровести фундаменталније пореске реформе. Уместо редовних рабата, државе би требало да смање пореске стопе, посебно стопе пореза на приход и капиталну добит како би повећале подстицаје за рад и улагање. Такве политике за раст проширују економски колач, а истовремено дозвољавају влади да прикупи адекватне приходе. У последњих неколико година државе као нпр Небраска, Ајдахо, Њу Хемпшир, Северна Каролина и Ајова смањили су пореске стопе како би своје државе учинили привлачнијим местима за предузећа и породице.

Повраћај пореза у Масачусетсу није савршен, али сам био срећан што сам сазнао да има закон о књигама који враћа новац пореским обвезницима у неким случајевима. Постоје праведнији начини за повраћај пореза које би Масачусетс требало да размотри, а ако повраћаји постану чешћи, требало би да смањи пореске стопе како би подстакао више рада и улагања или да користи новац за финансирање својих државних пензија. Али за сада се надам да ће порески обвезници Масачусетса уживати у додатном новцу у џепу.