Поновно карактеризација вашег доприноса ИРА

У неком тренутку, можда ћете желети да поново окарактеришете допринос за индивидуални пензиони рачун (ИРА) да бисте променили почетну ознаку - било да исправите грешку или зато што сте се предомислили. Другим речима, можете редефинисати допринос Ротх ИРА као традиционални допринос ИРА-е, или обрнуто.

На пример, ако сте направили а Ротх ИРА доприноса, а затим схватите да ваш приход премашује границе за Ротх налог, можете га поново окарактерисати као традиционална ИРА Допринос

Или, можда откријете да не испуњавате услове да добијете одбитак за свој допринос традиционалној ИРА јер покривени сте пензионим планом на послу. У том случају, можете га променити у Ротх ИРА допринос, за који се зарада обрачунава на основи без пореза.

Ево погледа како функционишу поновне карактеризације — и формуле за израчунавање зараде и губитака, ако вас занима како функционише математика.

Како функционише ИРА поновна карактеризација

Да бисте поново описали допринос, премештате средства из ИРА која је прва примила допринос у ИРА где желите да се средства одржавају. Неки финансијске институције процес поновне карактеризације једноставном променом ИРА из једног типа у други. Проверите код своје ИРА скрбник/трустее о његовом поступку и свим захтевима документације за обраду поновне карактеризације.

Рок за поновну карактеризацију доприноса ИРА-е

Рок за поновно описивање доприноса ИРА-е је рок за подношење пореске пријаве за ту годину, укључујући сва продужења за која се квалификујете. Односно, ако поднесете своју пореску пријаву на време (обично до 15. априла) и поднесете захтев за шестомесечно продужење, ваш рок за поновну карактеризацију доприноса је 15. октобар те године.

Да бисте добили аутоматско продужење од шест месеци, морате поднети захтев Образац КСНУМКС са Интернал Ревенуе Сервице (ИРС) било електронски или на папиру пре подношења пореске пријаве. Ако поднесете електронски, добићете електронску потврду када завршите трансакцију.

Ротх ИРА Цонверсионс

Можете да конвертујете целокупно стање традиционалне ИРА у Ротх налог путем Ротх ИРА конверзије.

Ако то урадите, то може да изазове велики порески рачун - дуговаћете обичан порез на доходак на цео прерачунати износ по вашој тренутној пореској стопи. Ипак, може се исплатити ако очекујете да будете на вишем нивоу пореска заграда у пензији него што сте сада и желите да склоните порезе са пута.

Најбоље време за конверзију Ротх ИРА је када је ваш приход неуобичајено низак или ако је пад тржишта значајно нарушио вашу традиционалну ИРА.

Израчунавање зарада и губитака од поновне карактеризације

Порески обвезници који преокарактерисати њихови ИРА доприноси могу се суочити са застрашујућим задатком израчунавања зараде или губитака ако њихов ИРА провајдер не пружа такве услуге.

Исправно израчунавање зарада или губитака једнако је важно као и сама поновна карактеризација. Њихов даје посебну формулу за обрачун зарада или губитака на поново карактеризованом износу. Ево формуле:

Период обрачуна почиње непосредно пре него што се допринос који се поново карактерише унесе у ИРА и завршава се непосредно пре поновног карактерисања доприноса. Ако се ИРА не вреднује на дневној бази, онда је најскорије доступна фер тржишна вредност који претходи доприносу може се користити као почетак периода, а последња доступна фер тржишна вредност која претходи поновној карактеризацији је крајњи период.

Рецимо, на пример, да се ИРА не вреднује на дневној бази, а власник прима месечне изводе рачуна. Ако је власник поново карактеризирао допринос у марту 2022., а допринос се догодио у децембру 2021., власник би користио вриједност на крају новембра 2021. из извјештаја за новембар као почетни период (тржишна вриједност) и извјештај на крају мјесеца фебруара 2022. као крајњу фер тржишну вредност.

Пример израчунавања ИРА поновне карактеризације

Џек је дао допринос од 1,600 долара својој традиционалној ИРА-и 1. децембра 2020. Пре доприноса, његов традиционални ИРА салдо је био 4,800 долара. У априлу 2021, када је поднео своју пореску пријаву, Џек је схватио да је у стању да одбије само 1,200 долара на својој пореској пријави. Пошто није био у могућности да одбије преосталих 400 долара, Џек је одлучио да тај износ стави у Ротх ИРА, у којој зарада расте на основу ослобођења пореза - за разлику од зараде у традиционалној ИРА, која расте на основу одложеног пореза.

Да би 400 долара третирао као допринос Ротх ИРА-е, Џек мора поново да карактерише износ у својој Ротх ИРА-и и укључи сваку зараду (или одузме све губитке) на 400 долара. Вредност Јацкове традиционалне ИРА када поново карактерише 400 долара у априлу је 7,600 долара. Други доприноси ИРА-и нису давали, а он није узимао никакве дистрибуције од ње. Џек израчунава зараде и губитке на следећи начин:

Прорачун за потпуну поновну карактеризацију

Допринос од 400 долара је зарадио 75 долара током периода израчунавања. Џек мора, стога, да поново карактерише 475 долара (400 долара + 75 долара) својој Ротх ИРА. За пореске сврхе, 400 долара ће се третирати као да је стигао Ротх ИРА од почетка.

Обрачун зараде или губитка је потребан само у случају делимичне рекарактеризације. Другим речима, ако се цео ИРА салдо поново карактерише, није потребно израчунавање.

На пример, претпоставите да сте основали нову Ротх ИРА-у и финансирали је са 3,000 долара у јануару 2020. До октобра 2020. ИРА је зарадила 500 долара, а остатак је 3,500 долара. Да бисте затражили одбитак за 3,000 долара, одлучите да желите да третирате износ као традиционални допринос ИРА-е. Пошто Ротх ИРА није примала друге прилоге или није вршила дистрибуцију — и зато што ИРА није имала баланс пре доприноса од 3,000 долара — можете поново окарактерисати пуну равнотежу на традиционалну ИРА.

Обрасци за пореске пријаве

Ваш ИРА старатељ ће пријавити ваше доприносе ИРА-е (и вама и пореској управи) пореској управи Образац КСНУМКС. Допринос се пријављује чак и ако се касније поново карактерише. Ако поново карактеришете свој допринос, добићете два обрасца 5498 — један за почетни допринос и други за износ који се приписује другој ИРА као карактеризација.

Такође ћете добити један Образац 1099-Р за ИРА која је прва примила прилог. Образац 1099-Р се користи за извештавање о расподели са рачуна за пензионисање. Ваш старатељ ће користити посебан код у пољу 7 обрасца 1099-Р да назначи да је трансакција поновна карактеризација и да стога није опорезива.

Делимичне поновне карактеризације се морају пријавити пореској управи Образац КСНУМКС. Образац 8606 се подноси уз вашу пореску пријаву, али не морате да подносите образац 8606 за потпуну поновну карактеризацију.

Резиме

Неуспех у прецизном израчунавању и извештавању о карактеризацији може вас довести у невоље са Порезном управом. Када сте у недоумици, консултујте се са надлежним порески професионалац за помоћ у доношењу правих избора и правилном пријављивању.

Такође, обавезно доставите своја упутства за поновну карактеризацију свом Ротх ИРА старатељу пре рока.