Врховни суд одмерава високе казне пореске управе за рачуне у страним банкама

Врховни суд има неке тешке случајеве које треба размотрити, али већина Американаца можда неће приметити оно што се чини као нејасне казнене одредбе Пореске управе. Пореска заједница годинама прати казне пореске управе – посебно како се обрачунавају казне за рачун у страној банци.

Врховни суд је 2. новембра^{саслушан усмени аргументи у предмету Биттнер против Сједињених Држава. Неки посматрачи питања судија сматрају да ће Суд пресудити у име владе и њених огромних казни. Али рекао бих да је прерано рећи.}

Порески адвокати су брујали када је Суд најавила саслушало би случај Битнер. Ако нисте пријавили рачун у страној банци, али нисте били намерно, што је разумна казна пореске управе: 50,000 долара или 2.72 милиона долара?

Другачије речено, вршите ненамерне прекршаје пријављивања рачуна у страној банци применити по обрасцу или по налогу? У 2021. одржан је пети круг у Сједињеним Државама против Битнера да је бизнисмен и инвеститор рођен у Румунији са рачунима у страној банци одговоран за казне на основу сваки од десетина налога које није пријавио сваке године, а не о једном једином ФБАР образац који није подносио сваке године (2.72 милиона долара казне ФБАР-а за пет година кршења уместо 50,000 долара).

Али одлука деветог круга, Сједињене Државе против Бојда, сматрао да се ненамерне казне ФБАР примењују по обрасцу. То значи мање казне. Судија Врховног суда Елена Каган почела је питањем Битнеровог адвоката да ли је то поштено, нека врста казне која одговара свима: „Могло би се рећи да ваша верзија приморава владу да једнако третира некога ко има рачун од 10,000 долара и некога попут вашег клијент, који има изузетно богатство и много много рачуна и где влади ускраћује много више информација.”

Ако сте имали посла са Порезном управом, можда знате да се казне могу сабирати и да начин на који их израчунавате може бити важан - много. Ово није била пука грешка у заокруживању, већ су ИРС и Министарство правде дуго били фокусирани на оффсхоре рачуне и откривање података. Као амерички држављанин или власник зелене карте (и у неким другим случајевима, као што су особе које подносе пореске пријаве у САД на основу значајног присуства у земљи), морате пријавити свој приход широм света, а то укључује приход од камата са банковних рачуна у иностранству.

Ако не, постоје порези, камате и казне. Поред ових пореских казни, постоје веће и ружније казне за неподношење образаца за пријаву рачуна у страним банкама познатих као ФБАР. Други назив је ФинЦЕН Форм 114. Казне за неподношење ФБАР су горе него пореске казне. Неподношење ФБАР-а може довести до грађанске казне од 10,000 долара за свако ненамерно кршење. Ненамерни значи да нисте намеравали ништа нажао, само сте били незналице. И то 10,000 долара је сваке године, а рок застарелости кршења ФБАР-а је шест година.

Дакле, то је 60,000 долара по рачуну. Шта ако имате 10 налога? То је 600,000 долара — чак и да јесте не-својевољно. Може се погоршати. Заправо, сада постоји чак и инфлација у казнама. Зато што ФинЦЕН сваке године прилагођава ФБАР казне за инфлацију, за 2022 ненамерна казна је 14,489 долара, а не 10,000 долара.

Ако се утврди да је ваш прекршај својевољно, казна је већа од 100,000 УСД или 50% износа на рачуну за свако кршење—а свака година коју нисте поднели је посебан прекршај. Кривичне казне за кршење ФБАР-а су још страшније, укључујући новчану казну од 250,000 долара и пет година затвора.

Ако се кршење ФБАР-а догоди приликом кршења другог закона (као што је порески закон, што се често дешава), казне се повећавају на 500,000 долара новчане казне и/или 10 година затвора. Многа насилна кривична дела се мање оштро кажњавају. Процена грађанске казне не искључује кривичне казне или кривично гоњење. Да ли је могуће аргументовано да се извучете из пореске казне?

Ако сте икада били у спору са ИРС-ом, знате да имате терет доказивања да ли сте квалификовани за одбитак или да не бисте требали да се суочите са казном. Казнене борбе могу бити посебно бруталне, а када су казне на столу, обично сте већ изгубили део или све своје пореске обавезе. А шта је разумна казна у овим околностима може се расправљати.

Порески обвезници тврде да казне нису оправдане из много разлога, али један од највећих је тај што је њихов порески положај био заснован на разумном разлогу. Порески обвезници сносе терет доказивања са којим су поступали разуман разлог. Сви морамо да поступамо са уобичајеном пословном пажњом и разборитошћу у пријављивању наше одговарајуће пореске обавезе. Запамтите, све пореске пријаве се потписују под казном за кривоклетство. Пореска управа примењује тест чињеница и околности како би утврдила да ли је порески обвезник имао разуман разлог.

Али са казнама на страним рачунима – и многим другим, такође – може бити посебно тешко издржати дан. Поврх разумног разлога, одређене казнене одбране укључују и друге концепте, као што је одсуство намерног занемаривања. Није ли то негативно? Да, и порески обвезник мора да сноси и овај терет.

Ко побеђује у пат позицији са пореском казном? Ово не би требало да вас изненади: пореска управа.