Гувернер Тенесија настоји да једну од најбољих пореских клима у земљи учини још гостољубивијом

Посланици и гувернери у скоро половини држава смањили су стопе пореза на доходак у последње две године, а сада их више следи. Пре него што се други месец 2023. године завршио, значајна смањења пореза на доходак већ су уведена и усвојена у бројним државама. Најновији развој догађаја десио се прошле недеље у Западној Вирџинији, где су лидери Представничког дома и Сената постигли договор о реформи смањења стопе пореза на доходак, нешто што је био главни приоритет за гувернера Џима Џастиса (Р).

Порески споразум Западне Вирџиније, који је сада прошао из оба дома државног законодавства и ускоро ће бити потписан, смањује стопе пореза на доходак и доноси олакшице од пореза на имовину за пословну опрему, машине и инвентар. Споразум такође предвиђа порески кредит за компензацију пореских оптерећења аутомобила.

„Свака страна је одустала од нечега, али резултат је конкурентнији порески закон за планинску државу“, wrote (написано) Јаред Валцзак, потпредседник државних пројеката у Пореској фондацији. „Што је још важније, то приближава стопе пореза на доходак државе националној медијани и смањује терет државних пореза на капиталне инвестиције, чинећи Западну Вирџинију привлачнијом државом за живот и рад.

Хоусе Билл КСНУМКС, законодавство које спроводи порески споразум, смањује највећу стопу пореза на доходак Западне Вирџиније са 6.5% на 5.12%, док најнижа стопа пада са 3% на 2.6%. Будуће смањење стопе ће се постепено уводити ако се испуне одређени покретачи прихода.

Тренутно, Западна Вирџинија има двадесету најбољу пореску климу у земљи, према најновијем годишњем индексу Пореске фондације. Доношењем овог пореског споразума, рангирање пореске климе у Западној Вирџинији ће се побољшати са двадесетог на седамнаесто место.

Неколико разлога помаже да се објасни зашто су пореске олакшице донете у већини држава последњих година и зашто гувернери попут Џима Џастиса толико жељни да се укључе у акцију. Један од разлога је тај што су државе финансијски добро позициониране да то учине, а многе имају значајне буџетске вишкове. Још један мотивирајући фактор је то што законодавци у државама које већ имају низак укупни порески терет и гостољубиву пореску климу – места као што су Флорида, Тексас, Северна Каролина и Тенеси – настављају да спроводе даље реформе које ће пружити веће олакшице пореским обвезницима и повећати њихов порез. кодови који су још погоднији за отварање нових радних места него што јесу.

Узмите гувернера Тенесија Била Лија (десно) и нову пореску реформу план открио је прошлог месеца. Тенеси је дом нације трећи најнижи укупно просечно пореско оптерећење и једна је од само осам држава које не уплаћују порез на доходак грађана. Упркос овој релативно повољној фискалној позицији, порески план гувернера Лија јасно показује да он не мисли да би законодавци добровољачке државе требало да почивају на ловорикама.

Порески пакет гувернера Лија уведен је као јединствени део законодавство који ће бити разматран на комисији ове недеље. Лијев порески план имплементира бројне промене које би порески закон Тенесија учиниле мање оптерећујућим за предузећа. Гувернеров порески пакет пружа послодавцима значајно олакшице од три главна пореза које им намеће држава Тенеси: пореза на франшизу, акцизе и пореза на пословање.

Према Лее-јевом пореском плану, првих 50,000 долара прихода било би изузето од пореза на добит предузећа од 6.5% у Тенесију, који се назива акциза. То изузеће би послодавцима обезбедило 94 милиона долара акцизних олакшица у првој години.

Предлог гувернера Лија такође пружа додатно олакшање кроз повећана изузећа и прагове за државни порез на бруто приходе, који се назива пословни порез, као и порез на франшизу, који је порез на пословну имовину и нето вредност. Леејев порески план повећава ниво ослобађања од пореза на пословање са 10,000 долара на 10,000,000 долара и снижава највишу стопу са 0.3% на 0.1875%. Канцеларија гувернера процењује да би њихово предложено повећање прага уклонило више од 144,000 послодаваца са пореских спискова предузећа.

„Порески план Тенесија превазилази једноставно смањење стопе и, ако буде усвојен, донео би неколико промена у корист раста у пореском закону Тенесија, помажући држави да крене у правом смеру у вези са порезима на пословање“, Јанелле Фриттс, аналитичар политике Пореске фондације, напоменути о пореском предлогу гувернера Лија. „Гувернеров план да се усклади са савезним третманом капиталних инвестиција, усвоји јединствену пропорцију фактора продаје и смањи стопу пореза на бруто приходе, ојачао би економију државе.

Прошле године, која је била година када су пуни федерални трошкови за истраживање и развој (Р&Д) истекли, Тенеси је постао прва држава у којој су законодавци деловали обезбедити тренутни одбитак трошкова истраживања и развоја би се наставило за потребе државног пореза. Порески план гувернера Лија ће се надовезати на ту реформу из 2022. тако што би се ускладио са савезним Законом о смањењу пореза и запошљавању (ТЦЈА) за трошкове који нису повезани са истраживањем и развојем, омогућавајући предузећима да одбију до 80% својих капиталних расхода у првој години уместо да се распоређују преко сложених распореда амортизације.

„Ово би била важна промена“, примећује Фритс, објашњавајући да је дозвољавање тренутног или бржег одбитка пословних инвестиција „кључни покретач будућег економског раста и може имати већи ефекат за раст по долару изгубљеног прихода од смањења пореских стопа."

Иако многе државе обезбеђују амортизацију бонуса иако савезни конформитет, као што гувернер Ли предлаже за Тенеси, поступно укидање федералне депрецијације бонуса од стране ТЦЈА значи да ће законодавци и гувернери морати да донесу нове законе како би обезбедили пуне трошкове за потребе државног пореза. Ако Конгрес ове године поново не поправи ову ствар, може се очекивати да ће више држава предузети такву акцију.

„Државе ће морати да се постарају да усаглашеност са фиксним датумом буде у најбољем интересу пореских обвезника“, каже Рајан Елис, агент уписан у ИРС и председник Центра за слободну економију. „Можда ће морати да имају различите датуме за различите ставке федералног пореза да би ухватили максималну вредност за државне пореске обвезнике. Потпуно смањење трошкова је добар пример овога, заједно са трошковима истраживања и другим временским питањима ТЦЈА.

Законодавци у неколико држава већ су почели да предузимају неопходне радње како би задржали пуне трошкове. „Иако је 18 држава тренутно у складу са федералним третманом капиталних инвестиција, утицај почиње да еродира ове године са федералним поступним укидањем пуног трошења и његовим евентуалним заласком“, приметио је Фритс. "Прошле године, Оклахома је постала прва држава која је потпуну потрошњу учинила трајним, а чини се да је и Мисисипи на корак од тога, са сличним законодавством на чекању у Орегону и другде. Тенеси би требало да размотри да следи пример Оклахоме тако што ће трајно задржати ову политику за раст у књигама.”

Предлог пореза гувернера Лија такође мења методологију за расподелу пореза на добит у ону која не дестимулише улагања у држави. Тренутно је Тенеси једна од само 13 држава која не користи оно што је познато као формула јединственог фактора продаје (ССФ) за одређивање пореске обавезе предузећа, али предлог гувернера Лија би то променио. Тенеси и даље користи формулу са три фактора од које су се многе државе удаљиле последњих година, а која обрачунава обавезу пореза на добит на основу продаје у држави, платног списка у држави и имовине у држави. Критичари формуле са три фактора кажу да то доводи до тога да порески закон третира предузећа у Тенесију лошије од предузећа ван државе.

„Све док Тенеси задржи своју тренутну формулу расподеле, опорезиваће инвестиције у држави више него што ће то чинити државе са једним фактором продаје“, написао је Фритс. „Праћење већине држава и усвајање једне пропорције фактора продаје помогло би Тенесију да се такмичи у променљивом пореском пејзажу.

Гувернер Ли је предложио пореске олакшице за послодавце које ће, ако буду донете, помоћи Тенесију да остане конкурентан не само са другим државама без пореза на доходак попут Флориде и Тексаса, већ и са својим суседом на истоку, Северном Каролином. Док је Тенеси на четрнаестом месту у земљи пословна пореска клима, Северна Каролина је сада у првих 10.

У ствари, Северна Каролина ускоро неће имати порез на добит предузећа и, за разлику од Тенесија, држава Тар Хеел не намеће бруто порез на приходе предузећима. Као део двопартијског споразума о буџету који је потписао гувернер Рој Купер (Д) у новембру 2021., планирано је да се порез на добит предузећа у Северној Каролини у потпуности укине до краја ове деценије, што ће Северну Каролину учинити једном од само три државе без Порез на добит предузећа.

Критичари пореског предлога гувернера Лија могу тврдити да је то „давање бизнису“ и да углавном користи власницима предузећа и инвеститорима. Такву критику, међутим, оповргава све већи број истраживања и унакрсних идеолошких признања да пореска оптерећења пословања не сносе компаније и фирме, већ стварни људи, укључујући раднике и потрошаче.

У протеклој деценији дошло је до учвршћивања двопартијског консензуса да терет опорезивања пословања не сносе само корпоративни акционари, већ га плаћају и радници и потрошачи у виду смањених плата и виших цена. Тако је смањење стопе пореза на добит постао заједнички циљ и председника Барака Обаме и Доналда Трампа.

Дебата се више не води о томе да ли трошак пореза на добит предузећа делимично плаћају радници и потрошачи, већ о степену у коме их они плаћају. Чак и Центар за пореску политику левог центра то пројектује 100% пореза на добит предузећа плаћа се радом. Степхен Ентин из Пореске фондације, у међувремену, процењује да радници сносе приближно 70% терета корпоративног опорезивања.

„Током последњих неколико деценија, економисти су користили емпиријска истраживања да процене степен до ког корпоративни порез пада на рад и капитал, делом примећујући инверзну корелацију између пореза на предузећа и плата и запослености“, Ентин пише. „Чини се да ове студије показују да рад сноси између 50% и 100% терета пореза на добит предузећа, са 70% или више као највероватнији исход.

КСНУМКС студирати објавили економисти Кевин Хасет и Апарна Матхур открили су да повећање стопе корпоративног пореза од 1.0% доводи до пада стопа плата од 0.5%. Тај извештај је разматрао 66 земаља у периоду од 25 година, откривши да би савезна влада прикупила више прихода као резултат повећања пореза на добит предузећа, али да би раст прихода био мањи од пада плата радника.

Да федерално смањење пореза на добит предузећа има користи које дотичу радницима је гледиште које је сада толико двостраначко да је у протеклој деценији председници обе стране тежили смањењу стопе пореза на добит. Исто тако, државна пореска олакшица за послодавце коју је предложио гувернер Ли, ако буде усвојена, не само да би Тенеси учинила атрактивнијом дестинацијом за улагања, већ би учинила Тенеси профитабилнијим местом за раднике да зарађују за живот и издржавају породицу.