A труст је правно лице који држи новац и имовину за будућу дистрибуцију или управљање. На пример, можете створити поверење за факултетско образовање ваше деце, улажући новац у њега који они могу да подигну када пођу у школу. Или можете да ставите породичну кућу у труст, стварајући правно лице које ће поседовати имовину потенцијално на неодређено време како би се осигурало да ће она увек остати у породици. Укрштање фондова и пореза може бити компликовано, али рад са финансијским саветником може вам помоћи да разјасните релевантна питања како бисте могли да доносите добре одлуке.
Шта је поверење?
Постоје три главне врсте трустова:
Једноставно поверење: Ово је најосновније и најчешће. Он држи имовину и распоређује сав приход који остварује од те имовине корисницима труста. Не дистрибуира ниједан од својих принципала.
Комплексно поверење: Генерално дефинисано као „не једноставно поверење“, ово поверење се сматра сложеним ако распоређује мање од целокупног свог зарађеног прихода у години; ако дистрибуира било коју своју главницу; или ако врши дистрибуцију добротворним организацијама као и именованим корисницима.
Давалац поверење: Овим поверењем управља појединац који га је успоставио. Они врше потенцијално висок степен контроле над имовином труста у зависности од тога како је труст успостављен.
Код повереничког фонда, појединац који је основао труст плаћа све повезане порезе на фондове труста. Једноставни и сложени трустови, међутим, морају директно да плаћају порезе на све приходе, имовину и пореске догађаје.
Трустови плаћају савезне, државне и (када је примењиво) локалне порезе. Међутим, овај члан ће се бавити само савезним пореским стопама и изузећима, пошто су специфичне стопе и прописи који се односе на опорезивање државних повереника изван оквира овог члана.
Стандардне стопе пореза на приход из 2022
У 2022. савезна влада опорезује приход од поверења на четири нивоа:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 и више
Ови нивои пореза такође се примењују на сав приход остварен од имања.
Стандардна правила се примењују на ова четири пореска разреда. Тако, на пример, ако фонд заради 10,000 долара прихода током 2022. године, платио би следеће порезе:
10% од 2,750 УСД (сва зарада између 0 и 2,750 УСД) = 275 УСД
24% од 7,099 УСД (сва зарада између 2,751 и 9,850 УСД) = 1,703.76 УСД
35% од 149 УСД (сва зарада између 9,851 и 10,000 УСД) = 52.15 УСД
Укупни порези = 2,030.91 УСД
2022. дугорочне пореске стопе на капиталну добит
Краткорочни капитални добици (из средстава која се држе 12 месеци или мање) и неквалификоване дивиденде се опорезују као обичан приход. Квалификоване дивиденде и капитални добици на имовину која се држи дуже од 12 месеци опорезују се по нижој стопи која се зове стопа дугорочне капиталне добити. За трустове у 2022. постоје три категорије дугорочне капиталне добити:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 и више
Још једном, ови порески разреди се такође примењују на све приходе остварене од имања.
Већина фондова остварује већину свог прихода кроз инвестиције, али ово није чврсто правило. Многи управљају имовином као што су зграде и имовина, на пример. Сваки приход остварен од закупнина или накнада за закуп од ове имовине би се класификовао као обичан приход, а не капитални добитак.
Примарни порески одбици за фондове
Ево четири категорије примарних одбитака који се тичу поверења.
Прилози и поклони
Улози који се дају у труст генерално не подлежу порезу на приход. Особа која даје овај допринос је већ платила порез на новац, тако да је ИРС разматра ово двоструко опорезивање. Углавном, труст плаћа порез само на приход који генерише од новца и имовине коју држи.
Корисник труста можда ће морати да плати порез на новац који прима. Уопштено говорећи, корисници морају да плате порез на све расподеле које добију, а које је поверење исплатило из прихода које су остварили у текућој пореској години. Корисник не мора да плаћа порез на било коју расподелу коју труст врши из свог главнице. Ово је да би се избегло двоструко опорезивање. Сав новац у главници труста је већ опорезован. Сваки новац који фонд заради и подели у истој години, не плаћа порез.
Када би и једно и друго могло да се пријави, дистрибуције из труста се сматрају прво из прихода текуће године (и тако корисник мора да плати порез на тај новац), а затим из главнице. Међутим, у неким случајевима корисник и даље може да избегне плаћање пореза ако је од поверења примио мање од доживотно ослобађање од пореза на поклон. У 2022. то је 12.06 милиона долара за појединце и 24.12 милиона долара за парове.
Накнаде за повереништво и припрему пореза
Фонд може одбити разумне накнаде за управљање повереницима и припрему пореза. Међутим, фонд може одбити ове накнаде само на основу опорезивог дела прихода. На пример, рецимо да је труст добио приход од 20,000 долара у датој години. Међутим, само 10,000 долара тог прихода је подлегло порезима. Труст би тада могао да одбије половину својих накнада за управљање и рачуноводство.
Добротворне донације
Труст обично може одбити све готовинске донације дате у добротворне сврхе. Пошто је ово одбитак, он је неповратан, што значи да труст не може одбити више од донација него што је зарадио у опорезивом приходу.
Одбитак за расподелу прихода
Трустови који врше дистрибуцију корисницима могу одвојити своје приходе у два сегмента за пореске сврхе: приход који труст задржава за себе и приход који труст расподељује. Део прихода труста који расподељује познат је као дистрибутивни нето приход, или ДНИ. Трустови не морају да плаћају порез на део свог прихода који расподељују корисницима у истој календарској години у којој су остварени. (То је зато што корисници плаћају порез на овај приход.) Сваки приход који фонд не расподели у истој години у којој је зарађен опорезује се и затим додаје главници фонда.
ДНИ се израчунава као укупан опорезиви приход труста, умањен за капиталне добитке, плус свако примењиво ослобађање од пореза. Тако:
ДНИ = укупан опорезиви приход – укупни капитални добици + применљива изузећа
Запамтите, укупни капитални добици је збир свих капиталних добитака надокнађених било каквим капиталним губицима. Фонд тада може од пореза на доходак одбити износ било које дистрибуције коју изврши квалификованим корисницима до укупног ДНИ.
Закључак
Трустови плаћају порез на обичан приход и дугорочну капиталну добит. Иако су се њихове стопе незнатно промениле 2022. године, оне су углавном упоредиве са претходним годинама.
Савети о порезима
Немојте да вас завара: поверења нису само за богате и славне. Они су нешто што би многи други требали истражити. Можете рад са финансијским саветником да видите да ли вам поверење може помоћи. Проналажење квалификованог финансијског саветника не мора да буде тешко. Бесплатан алат СмартАссет повезује вас са до три финансијска саветника који опслужују вашу област, а ви можете бесплатно да интервјуишете мечеве својих саветника да бисте одлучили који је прави за вас. Ако сте спремни да пронађете саветника који вам може помоћи да остварите своје финансијске циљеве, започнете сада.
Користите наше бесплатно калкулатор пореза на доходак да брзо добијете добру процену онога што ћете дуговати савезној влади.
Кредит за фотографију: ©иСтоцк.цом/блацкред, ©иСтоцк.цом/десигнер491, ©иСтоцк.цом/Ридофранз
Порука Труст пореске стопе и ослобађања за 2022 појавио прво на СмартАссет Блог.
Извор: хттпс://финанце.иахоо.цом/невс/труст-так-ратес-екемптионс-цоулд-130001850.хтмл