Хоће ли Конгрес обновити порески подстицај за истраживање?

Предузећа која улажу у истраживања су збуњена тиме што тренутни федерални порески законик озбиљно ограничава пореске подстицаје за иновације. Позадина је следећа: Закон о смањењу пореза и запошљавању („ТЦЈА“) усвојен 2017. захтевао је капитализацију истраживања и експерименталних („Р&Е“) расхода у периоду од 5 година (период од 15 година за страна истраживања) почевши од опорезиве године које почињу након 31. децембра 2021. — другим речима, ове године. Одредба је укључена за компензацију трошкова смањења пореза у ТЦЈС; Заједнички комитет Конгреса за опорезивање процијенио је да би потребна капитализација расхода за истраживање и издавање прикупила 120 милијарди долара федералног прихода између 2022. и 2027.

Многа предузећа су очекивала модификацију политике капитализације пре краја опорезиве 2022. године, што би омогућило непосредне трошкове Р&Е да подстакне пословање и економски раст. Али таква промена још није усвојена и постоји забринутост да ли ће нови Конгрес моћи да направи компромис пре него што дође до негативног економског утицаја који је резултат политике капитализације.

Иако је током година постојала забринутост у вези са економским утицајем омогућавања подстицаја за истраживање, недавне студије су показале да чак 1 долар пореског кредита за истраживање доводи до приближно 4 долара потрошње на истраживање. Модел Пореске фондације процене да би наставак омогућавања тренутних трошкова за Р&Е повећао бруто домаћи производ и бруто национални производ в за 0.1%, капитални капитал за 0.2%, и плате за 0.1%, док би се створило 19,500 радних места са пуним радним временом. Сви позитивни знаци који би били добродошли у успоравању привреде.

Способност Сједињених Држава да се економски такмиче за нове компаније укључене у истраживање и иновације може бити још већа забринутост. Захтевајући капитализацију расхода за Р&Е, Сједињене Државе пружају неке од најограниченијих подстицаја за Р&Е у поређењу са земљама ОЕЦД-а и Кином. Према тренутној политици капитализације Р&Е у САД, само 10% трошкова Р&Е насталих у 2022. биће одбијено у истој години, а преостали трошкови ће бити распоређени на додатних 5 година. Ово је у драстичном контрасту са многим земљама ОЕЦД-а које предвиђају „супер-одбитак“, омогућавајући предузећима додатни фиктивни одбитак за прихватљиве трошкове истраживања. На пример, у Уједињеном Краљевству мала предузећа могу да одбију до 230% квалификованих трошкова и да претворе одбитак у готовину ако не постоји пореска обавеза. Кина такође обезбеђује одбитак од 175% за квалификоване трошкове истраживања, а недавно је повећала тај износ на 200% за производна предузећа до 31. децембра 2023.

Не само да многе земље ОЕЦД-а предвиђају супер-одбитке, већ деветнаест од тридесет седам земаља пружа додатне подстицаје за иновације кроз кутију за патенте која омогућава да се приходи који се односе на интелектуалну својину опорезују по нижим стопама пореза на добит предузећа. На пример, најнижа стопа патентне кутије је у Белгији која обезбеђује одбитак од 85% за приходе који се односе на квалификовану интелектуалну својину, што резултира пореском стопом од 3.75% на одређени приход. Алтернативно, Италија има највишу стопу кутије за патенте, што доводи до опорезивања прихода од патента са 13.95%. Кинески режим патентних кутија смањује њихову општу стопу корпоративног пореза са 25% на 15% за предузећа високе и нове технологије која испуњавају услове. Сједињене Државе немају режим патентне кутије.

Било би разумно закључити да би политика Сједињених Држава ограничавања трошкова Р&Е, заједно са недостатком режима патентних кутија, била значајан економски фактор када предузећа одлучују где да се лоцирају. Политика капитализације Р&Е такође збуњује многе који су пратили иницијативе за чисту енергију Закона о смањењу инфлације („ИРА“). С једне стране, Конгрес улаже 369 милијарди долара у енергетску сигурност и климатске промене као део ИРА-е, али онда изгледа да гуши трансформацију чисте енергије захтевајући капитализацију трошкова Р&Е. Иако су ове две политике развиле одвојене администрације, изгледало би логично да ако су климатске промене и енергетска безбедност истински приоритет, две политике морају радити у тандему на промовисању модернизације чисте енергије. На пример, промоција тандемских политика се огледа у Белгији која предвиђа повећани одбитак истраживања и кредит за еколошке инвестиције.

Предузећа су отежана јер политика капитализације Р&Е има директан утицај на њихово пословање. Захтјев да се капитализирају расходи Р&Е не само да би могао узроковати додатне савезне и државне исплате пореза на приход у готовини, већ и довести до административне ноћне море приликом утврђивања да ли се трошак сматра расходом Р&Е који захтијева капитализацију или обичан и неопходан пословни одбитак који се одмах наплаћује .

Председник Сенатског одбора за финансије Рон Вајден изразио је жељу да се дискусије о пореским олакшицама укључе у дневни ред Конгреса за предстојећу седницу. Док републиканци подржавају продужење тренутног одбитка за Р&Е расходе, демократе желе да то упаре са повећањем пореских кредита за децу, који је ове године опао након проширења за 2021. Да ли две странке могу да се договоре умногоме ће зависити од расположења лидера у Конгресу после избора на средини мандата. Међутим, одлука о увођењу пореског закона на крају године вероватно неће бити продужена до 16. децембра^th, последњи дан заседања Дома у овој години. Многа предузећа ће задржати дах и надати се раном Конгресном празничном поклону ове године.