Предлажемо једноставнији, ефикаснији приступ: опорезујте нереализоване добитке богатих након смрти по вишој стопи него ако се имовина продаје или даје као поклон током живота.
Нереализовани добитак је повећање вредности имовине, као што је акција, која још није продата. Опорезивање ових добитака је важно јер нереализовани добици сада чине више од половине од запањујућа количина богатства од најбогатијих Американаца, оних са најмање 100 милиона долара нето вредности.
Тренутни закон охрабрује богате да задрже своју имовину до смрти, када ти добици трајно избегну порез на доходак. Ово се дешава из два разлога. Прво, важећи закон не третира завештање као продају, тако да се не плаћа порез на приход у тренутку смрти. И, друго, наследницима је дозвољена „појачана основа“ где никада не плаћају порез на било какво повећање вредности имовине током живота оставиоца.
Резултати: Влада губи огромну количину прихода, неједнакост у богатству се наставља кроз генерације, а инвеститори се подстичу да задрже (или „закључају”) лоше уравнотежене и мање продуктивне портфеље.
Пре више од 50 година, два водећа пореска стручњака описао је неуспех опорезивања добити од имовине пренете у смрт као „најозбиљнији недостатак у нашем федералном пореском систему“.
Да бисмо поправили ову дугогодишњу грешку, наш план би опорезовао неостварене добитке у случају смрти за веома богате (парове са више од 100 милиона долара и самце са више од 50 милиона долара) по пореској стопи за обичан приход — тренутно 37%. Али добит од продаје или поклона имовине током живота би и даље била опорезована са 23.8%. Трансфери супружницима били би ослобођени пореза. А веома богатима би било дозвољено да одбију свој порез на приход након смрти од пореза на имовину.
Наш предлог преокреће постојећи подстицај за цењену имовину. Уместо да охрабрујемо људе да држе своју цењену имовину до смрти како би избегли порез на приход, наш предлог их охрабрује да продају ову имовину пре него што умру.
На пример, замислите предузетника који поседује 100 милијарди долара акција своје компаније, за које није платио ништа када је основао фирму. Према нашем предлогу, ако задржи своје акције до смрти, дуговао би 37 милијарди долара пореза на приход. Али ако прода током живота, дуговао би 23.8 милијарди долара. А ако жели да пренесе своје акције на своју децу без плаћања 37 милијарди долара, могао би да им да своје деонице током свог живота и плати 23.8 милијарди долара.
Да би утврдио домет нашег предлога, Роб је прегледао податке из 2019 Истраживање потрошачких финансија, које је комбиновао са подацима Форбс 400 (који су искључени из анкете). Он је проценио да порески обвезници који су предмет нашег предлога имају нереализоване добитке у укупном износу од око 7.5 билиона долара у 2022.
Ако ова домаћинства остваре 6 билиона долара од својих 7.5 билиона долара тог добитка током свог живота, а преосталих 1.5 билиона долара након смрти, наш предлог би током времена прикупио скоро 2 билиона долара. Само у наредних 10 година, наш план би могао да прикупи неколико стотина милијарди долара, баш као и Бајденов и Вајденов план. (Наш план би на крају могао да прикупи више од њиховог, пошто је наша пореска стопа у тренутку смрти виша од Бајденове и Вајденове.)
Ради једноставности, претпоставили смо да нереализовани добици не расту током времена, што вероватно чини наше процене конзервативним.
Опорезивање најбогатијих домаћинстава на њихов неостварени добитак након смрти много је лакше управљати него Бајденове или Вајденове планове да их опорезују годишње. Наш план би се ослањао на постојеће пореске пријаве и процене вредности, које богати већ подносе, док би Бајденови и Вајденови планови наметали нове годишње пријаве за пореске обвезнике током њиховог живота. Док би мали број пореских обвезника плаћао Бајденов или Вајденов порез, много више њих би требало да вреднује сву своју имовину годишње, јер би порески обвезници који су близу границе могли да се уселе и изађу из режима током времена. Како би пореска управа утврдила да ли су сви ови порески обвезници правилно поднели пријаве?
Коначно, наш предлог да се наплате порези на трансфере поклоном или завештањем је добро успостављена према Уставу САД, Али прикупљање пореза ван трансфера током њиховог живота отвара нерешена правна питања.
Данас, старији, имућнији порески обвезници често се држе цењене имовине током свог живота, чекају да их пренесу у смрт. Наш план их охрабрује да остваре добитке током живота, што би могло довести до боље уравнотежене портфеље, проширити власништво над овом имовином и генерисати преко потребан порески приход.
Стевен М. Росентхал и Роберт МцЦлелланд су старији сарадници Центар за пореску политику, заједничко улагање Урбан Институте и Броокингс Институтион. Ово је први пут објављено на ТакВок блог - "Опорезивање капиталних добитака при смрти по вишој стопи него током живота".
Мишљење: Овај план опорезивања ултрабогатих много је једноставнији и бољи од Бајденове идеје
председник Џо Бајден и председник Сенатског одбора за финансије Рон Виден (Д-ОР) су предложили различите начине опорезивања нереализованих капиталних добитака сваке године. Њихов заједнички циљ је разумљив, са трилионима долара који избегавају порез на приход према важећем закону. Али сваки план изазива озбиљне административне и правне проблеме.
Предлажемо једноставнији, ефикаснији приступ: опорезујте нереализоване добитке богатих након смрти по вишој стопи него ако се имовина продаје или даје као поклон током живота.
Нереализовани добитак је повећање вредности имовине, као што је акција, која још није продата. Опорезивање ових добитака је важно јер нереализовани добици сада чине више од половине од запањујућа количина богатства од најбогатијих Американаца, оних са најмање 100 милиона долара нето вредности.
Тренутни закон охрабрује богате да задрже своју имовину до смрти, када ти добици трајно избегну порез на доходак. Ово се дешава из два разлога. Прво, важећи закон не третира завештање као продају, тако да се не плаћа порез на приход у тренутку смрти. И, друго, наследницима је дозвољена „појачана основа“ где никада не плаћају порез на било какво повећање вредности имовине током живота оставиоца.
Резултати: Влада губи огромну количину прихода, неједнакост у богатству се наставља кроз генерације, а инвеститори се подстичу да задрже (или „закључају”) лоше уравнотежене и мање продуктивне портфеље.
Пре више од 50 година, два водећа пореска стручњака описао је неуспех опорезивања добити од имовине пренете у смрт као „најозбиљнији недостатак у нашем федералном пореском систему“.
Да бисмо поправили ову дугогодишњу грешку, наш план би опорезовао неостварене добитке у случају смрти за веома богате (парове са више од 100 милиона долара и самце са више од 50 милиона долара) по пореској стопи за обичан приход — тренутно 37%. Али добит од продаје или поклона имовине током живота би и даље била опорезована са 23.8%. Трансфери супружницима били би ослобођени пореза. А веома богатима би било дозвољено да одбију свој порез на приход након смрти од пореза на имовину.
Наш предлог преокреће постојећи подстицај за цењену имовину. Уместо да охрабрујемо људе да држе своју цењену имовину до смрти како би избегли порез на приход, наш предлог их охрабрује да продају ову имовину пре него што умру.
На пример, замислите предузетника који поседује 100 милијарди долара акција своје компаније, за које није платио ништа када је основао фирму. Према нашем предлогу, ако задржи своје акције до смрти, дуговао би 37 милијарди долара пореза на приход. Али ако прода током живота, дуговао би 23.8 милијарди долара. А ако жели да пренесе своје акције на своју децу без плаћања 37 милијарди долара, могао би да им да своје деонице током свог живота и плати 23.8 милијарди долара.
Да би утврдио домет нашег предлога, Роб је прегледао податке из 2019 Истраживање потрошачких финансија, које је комбиновао са подацима Форбс 400 (који су искључени из анкете). Он је проценио да порески обвезници који су предмет нашег предлога имају нереализоване добитке у укупном износу од око 7.5 билиона долара у 2022.
Ако ова домаћинства остваре 6 билиона долара од својих 7.5 билиона долара тог добитка током свог живота, а преосталих 1.5 билиона долара након смрти, наш предлог би током времена прикупио скоро 2 билиона долара. Само у наредних 10 година, наш план би могао да прикупи неколико стотина милијарди долара, баш као и Бајденов и Вајденов план. (Наш план би на крају могао да прикупи више од њиховог, пошто је наша пореска стопа у тренутку смрти виша од Бајденове и Вајденове.)
Ради једноставности, претпоставили смо да нереализовани добици не расту током времена, што вероватно чини наше процене конзервативним.
Опорезивање најбогатијих домаћинстава на њихов неостварени добитак након смрти много је лакше управљати него Бајденове или Вајденове планове да их опорезују годишње. Наш план би се ослањао на постојеће пореске пријаве и процене вредности, које богати већ подносе, док би Бајденови и Вајденови планови наметали нове годишње пријаве за пореске обвезнике током њиховог живота. Док би мали број пореских обвезника плаћао Бајденов или Вајденов порез, много више њих би требало да вреднује сву своју имовину годишње, јер би порески обвезници који су близу границе могли да се уселе и изађу из режима током времена. Како би пореска управа утврдила да ли су сви ови порески обвезници правилно поднели пријаве?
Коначно, наш предлог да се наплате порези на трансфере поклоном или завештањем је добро успостављена према Уставу САД, Али прикупљање пореза ван трансфера током њиховог живота отвара нерешена правна питања.
Данас, старији, имућнији порески обвезници често се држе цењене имовине током свог живота, чекају да их пренесу у смрт. Наш план их охрабрује да остваре добитке током живота, што би могло довести до боље уравнотежене портфеље, проширити власништво над овом имовином и генерисати преко потребан порески приход.
Стевен М. Росентхал и Роберт МцЦлелланд су старији сарадници Центар за пореску политику, заједничко улагање Урбан Институте и Броокингс Институтион. Ово је први пут објављено на ТакВок блог - "Опорезивање капиталних добитака при смрти по вишој стопи него током живота".
Извор: хттпс://ввв.маркетватцх.цом/стори/тхис-план-то-так-тхе-ултрарицх-ис-симплер-анд-беттер-тхан-биденс-идеа-11652816372?ситеид=ихооф2&иптр=иахоо